山西2014年會計從業《財經法規》名師預測卷三3.2
發布時間：2014-01-25 共5頁
四、案例分析題(本類題共l0小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、錯選、不選均不得分。)
根據以下資料回答l—5題：
偉達公司2011年共實現稅前收入總額1 800萬元(其中包括產品銷售收入1 600萬元，國庫券利息收入200萬元)，發生各項成本費用共計1 250萬元。其中：合理的工資薪金總額1 75萬元，業務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，公費經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經稅務部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規定。（企業說得稅稅率為25%）
1.根據《企業所得稅法》規定，偉達公司2011年底的收入總額為（）。
A.1600萬元
B.1800萬元
C.350萬元
D.550萬元
2.關于業務招待費，下列說法中正確的是（）。
A.允許稅前扣除的業務招待費為8萬元
B. 允許稅前扣除的業務招待費為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除
3.關于職工教育經費和工會經費，下列說法中正確的是（）。
A. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元
B. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元
C. 允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元
D. 允許稅前扣除的工會經費為9萬元
4.關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。
A.企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準則規定你給的準備金可以稅前扣除
5.關于所得稅的計算，下列說法錯誤的是（）。
A．偉達公司的應納稅所得額為573萬元
B．偉達公司的應納稅所得額為458萬元
C．偉達公司的應納所得稅為ll4．5萬元
D．偉達公司的應納所得稅為l43．25萬元
根據以下資料回答6—10題：
郭某畢業于某大學，自從參加工作以來一直擔任辦公室文秘，堅守職責，兢兢業業，深受公司領導和同事們的好評。由于單位會計部門人手奇缺，公司領導要求郭某擔任財務部門的出納工作。領導認為，雖然郭某沒有取得會計從業資格證書，但出納并不屬于會計崗位，郭某工作能力強，很快就能適應。 郭某從事出納．工作半年后，參加了當年全省會計從業資格的統一考試，并取得了會計從業資格證書。后郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。
幾年后，郭某的丈夫在一家私營電子企業任總經理，在其丈夫的多次要求下，郭某將在工作中接觸到的公司新產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚不構成犯罪。公司認為她不易繼續擔任會計工作。
6.根據《會計從業資格管理辦法》的規定，會計從業資格使用范圍中的工作崗 位，包括( )。
A.稽核崗位
B．總會計師崗位
C.工作核算崗位
D．內部審計崗位
7．公司領導任用郭某擔任出納的行為，下列觀點正確的是( )。
A．領導的決定不違反會計法律的規定
B．郭某應該實習l個月后上崗，不能立刻上崗
C.郭某應當取得會計從業資格證書后才能從事出納工作
D．出納崗位屬于會計從業資格的適用范圍
8．郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。體現了她具有( )的會計職業道德。
A．愛崗敬業
B．客觀公正
C．提高技能
D．參與管理
9.郭某將公司新產品的研發資料復印件給其丈夫，給公司造成一定的損失，違背了( )的會計職業道德。
A．客觀公正
B．誠實守信
C．廉潔自律
D．強化服務
10．對郭某違反會計職業道德的行為，可由( )給予處罰。
A．財政部門
B．人民法院
C．本公司
D．會計職業組織
根據以下資料回答l—5題：
偉達公司2011年共實現稅前收入總額1 800萬元(其中包括產品銷售收入1 600萬元，國庫券利息收入200萬元)，發生各項成本費用共計1 250萬元。其中：合理的工資薪金總額1 75萬元，業務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，公費經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經稅務部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規定。（企業說得稅稅率為25%）
1.根據《企業所得稅法》規定，偉達公司2011年底的收入總額為（）。
A.1600萬元
B.1800萬元
C.350萬元
D.550萬元
2.關于業務招待費，下列說法中正確的是（）。
A.允許稅前扣除的業務招待費為8萬元
B. 允許稅前扣除的業務招待費為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除
3.關于職工教育經費和工會經費，下列說法中正確的是（）。
A. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元
B. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元
C. 允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元
D. 允許稅前扣除的工會經費為9萬元
4.關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。
A.企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準則規定你給的準備金可以稅前扣除
5.關于所得稅的計算，下列說法錯誤的是（）。
A．偉達公司的應納稅所得額為573萬元
B．偉達公司的應納稅所得額為458萬元
C．偉達公司的應納所得稅為ll4．5萬元
D．偉達公司的應納所得稅為l43．25萬元
根據以下資料回答6—10題：
郭某畢業于某大學，自從參加工作以來一直擔任辦公室文秘，堅守職責，兢兢業業，深受公司領導和同事們的好評。由于單位會計部門人手奇缺，公司領導要求郭某擔任財務部門的出納工作。領導認為，雖然郭某沒有取得會計從業資格證書，但出納并不屬于會計崗位，郭某工作能力強，很快就能適應。 郭某從事出納．工作半年后，參加了當年全省會計從業資格的統一考試，并取得了會計從業資格證書。后郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。
幾年后，郭某的丈夫在一家私營電子企業任總經理，在其丈夫的多次要求下，郭某將在工作中接觸到的公司新產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚不構成犯罪。公司認為她不易繼續擔任會計工作。
6.根據《會計從業資格管理辦法》的規定，會計從業資格使用范圍中的工作崗 位，包括( )。
A.稽核崗位
B．總會計師崗位
C.工作核算崗位
D．內部審計崗位
7．公司領導任用郭某擔任出納的行為，下列觀點正確的是( )。
A．領導的決定不違反會計法律的規定
B．郭某應該實習l個月后上崗，不能立刻上崗
C.郭某應當取得會計從業資格證書后才能從事出納工作
D．出納崗位屬于會計從業資格的適用范圍
8．郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。體現了她具有( )的會計職業道德。
A．愛崗敬業
B．客觀公正
C．提高技能
D．參與管理
9.郭某將公司新產品的研發資料復印件給其丈夫，給公司造成一定的損失，違背了( )的會計職業道德。
A．客觀公正
B．誠實守信
C．廉潔自律
D．強化服務
10．對郭某違反會計職業道德的行為，可由( )給予處罰。
A．財政部門
B．人民法院
C．本公司
D．會計職業組織
