山西2014年會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》名師預(yù)測卷三3.2
發(fā)布時間：2014-01-25 共5頁
四、案例分析題
1．【答案】B 【解析】偉達公司2011年底的收入總額為l 800萬元。
2．【答案】AD 【解析】業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0．5％。即90×60％=54(萬元)>1600×0．5％=8(萬元)，故允許扣除8萬元，超過部分不得扣 除。故選AD。
3．【答案】AC 【解析】允許扣除的工會經(jīng)費為l75×2％=3．5萬元，允許扣除的職工教育經(jīng)費為175 ×2．5％=4．375萬元>實際發(fā)生的3萬元，故職工教育經(jīng)費允許扣除3萬元。
4．【答案】BD 【解析】企業(yè)交納的稅收滯納金l5萬元不得稅前扣除；未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支 出不得稅前扣除。故BD選項說法錯誤。
5．【答案】BC 【解析】偉達公司的應(yīng)納稅所得額為：(1 800-200-1250+90-8+9-3．5+15+100 +45-175×14％)=573萬元。偉達公司的應(yīng)納所得稅為：573×25％=l43．25萬元。
6．【答案IABC 【解析】會計工作崗位包括ABC選項在內(nèi)。D選項不屬于會計工作崗位范疇。
7．【答案】cD 【解析】公司領(lǐng)導(dǎo)任用郭某擔任出納的行為，違反會計法律的規(guī)定．出納崗位屬于會計 從業(yè)資格的適用范圍，郭某應(yīng)當取得會計從業(yè)資格證書后才能從事出納工作。
8．【答案】ACD 【解析】郭某因工作任勞任怨。刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議．多次被公司評為 先進會計工作者。體現(xiàn)了她具有愛崗敬業(yè)、提高技能、參與管理的會計職業(yè)道德。
9．【答案】BC 【解析】郭某將公司新產(chǎn)品的研發(fā)資料復(fù)印件給其丈夫，給公司造成一定的損失．違背了誠實守信、廉潔自律的會計職業(yè)道德。
10．【答案】ACD【解析】對郭某違反會計職業(yè)道德的行為，可由財政部門、本公司、會計職業(yè)組織給予 處罰。
1．【答案】B 【解析】偉達公司2011年底的收入總額為l 800萬元。
2．【答案】AD 【解析】業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0．5％。即90×60％=54(萬元)>1600×0．5％=8(萬元)，故允許扣除8萬元，超過部分不得扣 除。故選AD。
3．【答案】AC 【解析】允許扣除的工會經(jīng)費為l75×2％=3．5萬元，允許扣除的職工教育經(jīng)費為175 ×2．5％=4．375萬元>實際發(fā)生的3萬元，故職工教育經(jīng)費允許扣除3萬元。
4．【答案】BD 【解析】企業(yè)交納的稅收滯納金l5萬元不得稅前扣除；未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支 出不得稅前扣除。故BD選項說法錯誤。
5．【答案】BC 【解析】偉達公司的應(yīng)納稅所得額為：(1 800-200-1250+90-8+9-3．5+15+100 +45-175×14％)=573萬元。偉達公司的應(yīng)納所得稅為：573×25％=l43．25萬元。
6．【答案IABC 【解析】會計工作崗位包括ABC選項在內(nèi)。D選項不屬于會計工作崗位范疇。
7．【答案】cD 【解析】公司領(lǐng)導(dǎo)任用郭某擔任出納的行為，違反會計法律的規(guī)定．出納崗位屬于會計 從業(yè)資格的適用范圍，郭某應(yīng)當取得會計從業(yè)資格證書后才能從事出納工作。
8．【答案】ACD 【解析】郭某因工作任勞任怨。刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議．多次被公司評為 先進會計工作者。體現(xiàn)了她具有愛崗敬業(yè)、提高技能、參與管理的會計職業(yè)道德。
9．【答案】BC 【解析】郭某將公司新產(chǎn)品的研發(fā)資料復(fù)印件給其丈夫，給公司造成一定的損失．違背了誠實守信、廉潔自律的會計職業(yè)道德。
10．【答案】ACD【解析】對郭某違反會計職業(yè)道德的行為，可由財政部門、本公司、會計職業(yè)組織給予 處罰。
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