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　　分析與提示：

　　(1)董事長的兒子王某擔任財務(wù)部經(jīng)理違背了回避制度、會計機構(gòu)負責人任職條件等規(guī)定。按規(guī)定，單位負責人的直系親屬(含配偶)不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。擔任會計機構(gòu)負責必須具有會計從業(yè)資格證書，具有會計師以上專業(yè)技術(shù)任職資格或者從事會計工作三年以上。

　　(2)財務(wù)部經(jīng)理對對公司存貨計價方法、攤銷折舊規(guī)則等進行調(diào)整不符合規(guī)定。按規(guī)定，企業(yè)的會計處理方法，前后各期應(yīng)當保持一致，不能隨意變更。確有必要變更的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。

　　(3)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國際慣例進行會計處理不符合規(guī)定。各單位填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告等必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不能照搬國際慣例。

　　(4)原材料采購授權(quán)批準控制制度沒有嚴格實施。首先，按規(guī)定，單位應(yīng)當對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人不得越權(quán)審批;明確經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。該公司供應(yīng)部經(jīng)理擁有采購相關(guān)問題的批準權(quán)限，但采購員直接向總經(jīng)理請示，總經(jīng)理越權(quán)批示是導(dǎo)致采購失誤的重要原因。其次，單位對于重要的和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當組織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批。該公司總經(jīng)理貿(mào)然決定采購“高科技”產(chǎn)品，沒有經(jīng)過專家的可行性論證和集體決策、審批，違背了采購決策控制要求。

　　(5)該公司內(nèi)部控制制度違背了不相容職務(wù)(崗位)相互分離控制的要求。按規(guī)定，應(yīng)當建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;有條件的單位應(yīng)當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況，信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè);不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。該公司銷售部兼任信用管理機構(gòu)、銷售人員直接收取貨款均違背了不相容職務(wù)(崗位)相互分離的要求，銷售部和信用管理部門、銷售與收款等崗位應(yīng)該分開設(shè)立。

　　(6)該公司銷售與收款授權(quán)批準控制存在缺陷。按規(guī)定，單位應(yīng)明確審批人員對銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員不得越權(quán)審批;明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求;對于金額較大或超過單位既定銷售政策、信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當進行集體決策，防止決策失誤。該公司規(guī)定銷售部自行決定大宗商品售價屬于授權(quán)不當，容易產(chǎn)生銷售部截留銷售收入、中飽私囊、私設(shè)小金庫等問題，應(yīng)該建立銷售定價控制制度，根據(jù)銷售量情況確定價格浮動范圍，對產(chǎn)品銷售價格進行有效控制。

　　(7)該公司未嚴格執(zhí)行銷售與發(fā)貨控制制度。按規(guī)定，單位應(yīng)當建立銷售退回管理制度，單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行;銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫，質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告;財會部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。該公司倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標丟失而未進行查驗即直接辦理退貨手續(xù)、財務(wù)部將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號均存在失職現(xiàn)象，沒有按照規(guī)定程序及要求操作，為銷售人員作弊提供了條件。

　　(8)該公司年度預(yù)算的制定、批準、調(diào)整不符合規(guī)定。首先，按規(guī)定，應(yīng)由董事會負責制訂單位年度預(yù)算方案，股東大會負責審批單位年度預(yù)算方案，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)的年度預(yù)算方案還須經(jīng)單位職工代表大會審議通過。該公司由財務(wù)部制定年度預(yù)算不符合單位預(yù)算崗位分工和授權(quán)批準控制規(guī)范。其次，按規(guī)定，正式下達執(zhí)行的預(yù)算一般不予調(diào)整;特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級提出書面報告，并經(jīng)單位決策機構(gòu)批準。該公司發(fā)生采購失誤事件后，由財務(wù)部決定調(diào)整成本費用預(yù)算，違背了預(yù)算調(diào)整控制規(guī)范的要求。

　　(9)該公司授權(quán)分公司自行決定對外擔保和對外投資違背授權(quán)批準控制制度。首先，單位應(yīng)對擔保業(yè)務(wù)建立授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求;審批人應(yīng)當根據(jù)擔保業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批;單位應(yīng)當根據(jù)評估報告以及法律顧問或?qū)＜业囊庖姡瑢I(yè)務(wù)進行集體審批，嚴禁任何個人擅自決定提供擔保或者改變集體審批意見。其次，單位應(yīng)當建立對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù);審批人應(yīng)當根據(jù)對外投資授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批;對外投資實行集體決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，嚴禁任何個人擅自決定對外投資或者改變集體決策意見。該公司授予分公司自主決定是否對外提供擔保業(yè)務(wù)、是否對外投資的權(quán)力，屬于授權(quán)不當，應(yīng)嚴格規(guī)定對外投資和擔保的決策和實施程序，控制風(fēng)險，避免決策失誤。