精算師考試：精算師(保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理)大綱
發(fā)布時(shí)間：2014-02-26 共2頁(yè)
4. 投資
a. 保險(xiǎn)公司投資概念、特殊性、分類(lèi)、投資渠道
b. 保險(xiǎn)公司投資的原則及要求、策略
c. 持期和凸性的運(yùn)用
d. 保險(xiǎn)公司投資決策的流程、投資方案的未來(lái)現(xiàn)金流及其折現(xiàn)值的估算與應(yīng)用
e. 金融資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法、投資風(fēng)險(xiǎn)管理方法、項(xiàng)目投資的評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析方法
5. 證券、金融市場(chǎng)和金融中介
a. 證券、金融市場(chǎng)的介紹
b. 金融中介的作用優(yōu)點(diǎn)、不同國(guó)家的金融中介的角色
c. 進(jìn)行策略風(fēng)險(xiǎn)管理的原因
d. 策略風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種方法
C. 財(cái)務(wù)分析
考生應(yīng)了解保險(xiǎn)公司收入和負(fù)債的特點(diǎn)及相關(guān)的財(cái)務(wù)處理、負(fù)債公允價(jià)值的相關(guān)知識(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)告體系。熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）的差異，各準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。能夠根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，并運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來(lái)判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。此外，考生還應(yīng)清楚保險(xiǎn)公司信用評(píng)級(jí)體系及開(kāi)展信用評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容。
1. 收入、負(fù)債
a. 保險(xiǎn)公司收入及負(fù)債的特點(diǎn)
b. 法定準(zhǔn)備金及income-based準(zhǔn)備金體系下收入、費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理
c. 保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)的公允價(jià)值評(píng)估的概念和應(yīng)用
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)指標(biāo)
a. 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)架構(gòu)
b. IASB的目標(biāo)、應(yīng)循程序
c. 國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和解釋公告的適用范圍和權(quán)威性
d. 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAP）及其差異
e. GAAP、SAP下及國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表體系
f. 財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)
g. 財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求
h. 財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
i. 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本假設(shè)、質(zhì)量特征
j. 財(cái)務(wù)報(bào)表的要素及組成、確認(rèn)和計(jì)量
k. 保險(xiǎn)公司主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
l. 運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來(lái)判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況
3. 信用評(píng)級(jí)
a. 信用評(píng)級(jí)的定義、作用及其主要功能
b. 信用評(píng)級(jí)體系的構(gòu)成及運(yùn)作模式
c. 評(píng)級(jí)程序及其主要信用分析因素
d. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)資本充足性模型的修正內(nèi)容及其運(yùn)作
e. 2000年標(biāo)準(zhǔn)普爾保險(xiǎn)流動(dòng)性模型的修正內(nèi)容及其組成部分。
f. 2001年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)收入充足性模型的修正內(nèi)容
g. 安然事件分析及對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和證監(jiān)會(huì)的借鑒意義
h. AM BEST 評(píng)級(jí)系統(tǒng)及其分析模型
i. 信用評(píng)級(jí)對(duì)保險(xiǎn)公司、投資者及客戶(hù)的影響
j. 信用評(píng)級(jí)的局限性
D. 財(cái)務(wù)控制
了解全面預(yù)算體系的構(gòu)成、預(yù)算編制方法及預(yù)算考核內(nèi)容。能夠提出建立全面預(yù)算的框架，可以根據(jù)實(shí)際情況建立整體財(cái)務(wù)控制流程。
1. 預(yù)算體系
a. 預(yù)算管理概念
b. 預(yù)算管理的作用及弊端
c. 預(yù)算管理組織體系
d. 預(yù)算管理循環(huán)系統(tǒng)的組成部分
e. 預(yù)算編制的程序、方法、內(nèi)容
f. 預(yù)算調(diào)整與追加的區(qū)別
g. 差異分析的類(lèi)型
h. 預(yù)算考核的內(nèi)容
i. 預(yù)算責(zé)任報(bào)告的種類(lèi)和作用
2. 財(cái)務(wù)控制
a. 資金控制模式、資金計(jì)劃
b. 現(xiàn)金流量管理的重要性和必要性
c. 影響保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量的因素
d. 現(xiàn)金流量測(cè)試（Cash Flow Testing）作用
e. 現(xiàn)金流量管理對(duì)保險(xiǎn)公司的作用
f. 費(fèi)用控制的方法
g. 成本歸集與分配的方法
h. 分產(chǎn)品費(fèi)用分析
i. 責(zé)任中心的劃分及三種責(zé)任中心的定義
j. 不同責(zé)任中心業(yè)績(jī)考評(píng)的差別
k. 財(cái)務(wù)委派制
l. 整體財(cái)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)
E. 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理
能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)工具分析決策行為，并根據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇相應(yīng)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。
1. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)籌資
a. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)籌資的目的以及可以解決的問(wèn)題
b. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)的多種方式以及相關(guān)現(xiàn)金流的條件、時(shí)間和方向
2. 并購(gòu)
a. 在并購(gòu)中，精算師的定位和角色
b. 精算評(píng)估價(jià)值含義（actuarial appraisal value）
c. 并購(gòu)中精算師角度應(yīng)考慮的因素、基本假設(shè)
d. 資產(chǎn)價(jià)值基礎(chǔ)法、收益法和貼現(xiàn)法在評(píng)估企業(yè)價(jià)值中的運(yùn)用
e. 目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法的利弊分析
f. 目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法在保險(xiǎn)企業(yè)中的應(yīng)用
g. 市場(chǎng)評(píng)估法與精算評(píng)估法的利弊、選擇和應(yīng)用
h. 保險(xiǎn)公司并購(gòu)決策的運(yùn)用，包括橫向并購(gòu)、縱向并購(gòu)、混合并購(gòu)、整體并購(gòu)、部分并購(gòu)以及并購(gòu)方式的選擇
i. 保險(xiǎn)公司并購(gòu)的動(dòng)因分析以及并購(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響
3. 剝離與清算
a. 剝離的涵義、類(lèi)型和動(dòng)因分析
b. 剝離與分立的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析
c. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)下剝離與分立對(duì)企業(yè)價(jià)值的分析
d. 保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)公司的整頓與接管的基本要求
e. 保險(xiǎn)公司中止清算的意義和內(nèi)容
f. 清算過(guò)程中的組織及其權(quán)利和義務(wù)
g. 保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)清算程序
F. 案例分析
這一部分重點(diǎn)考察根據(jù)給出的背景資料及信息進(jìn)行分析的能力。考生應(yīng)可以利用本課程知識(shí)點(diǎn)對(duì)某一公司總體財(cái)務(wù)狀況提出建議，對(duì)產(chǎn)生的特定問(wèn)題提出解決方案。考生應(yīng)具備綜合分析問(wèn)題的能力，對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行多角度考慮。某一保險(xiǎn)公司的背景資料，包括詳細(xì)的財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)營(yíng)情況，將在study notes 部分提供。
參考書(shū)目：
為方便考生學(xué)習(xí)，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)組織編制了《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理》及相關(guān)學(xué)習(xí)資料，請(qǐng)與各考試中心聯(lián)系預(yù)訂 精算師考試
