2004年中級會計職稱考試《經濟法》試題及答案
發布時間：2014-02-22 共14頁
四、計算分析題
1、視訊電器商場為增值稅一般納稅人。2004年3月份發生如下經濟業務：
（1）銷售特種空調取得含稅銷售收入177840元，同時提供安裝服務收取安裝費19890元。
（2）銷售電視機120臺，每臺含稅零售單價為2223元。
（3）代銷一批數碼相機，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續費14391元。
（4）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業務均已取得增值稅專用發票。
（5）當月該商場其他商品含稅銷售額為163800元。
已知：該商場上月未抵扣進項稅額6110元；增值稅使用稅率為17%.
要求：
（1）計算該商場3月份的銷項稅額、金項稅額、應納增值稅稅額。
（2）該商場提供空調安裝服務應否繳納營業稅？為什么？
2、某方地產公司2003年11月份發生如下經濟業務：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規定以預收貨款方式結算。本月收到全部預收款，共計18000萬元。該寫字樓經稅務機關審核可以扣除的項目為：開發成本5000萬元，繳納的土地使用權轉讓費3000萬元，利息支出150萬元，相關稅金990萬元，其他費用800萬元，甲級扣除額1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品房，合同規定的價款為500萬元，當月取得預收款100萬元。（此兩項業務不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、為超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%.
（2）營業稅適用稅率為5%.
要求：
（1）計算銷售寫字樓應繳納的土地增值稅稅額。
（2）計算該公司11月份應繳納的營業稅稅額。
