中級會計職稱考試-會計模擬試題（二）
發布時間：2014-02-22 共3頁
模擬試卷 （二）答案
一、單項選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多項選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、計算題：
1、99年初： 借：長期股權投資 3000萬元
貸：銀行存款 3 000萬元
2000年末： 借：長期股權投資 300萬元
貸：投資收益 300萬元
借：應收股利 180萬元
貸：長期股權投資 180萬元
2001年末： 借：投資收益 6萬元
貸：長期股權投資 6萬元
2001年長期股權投資=3000+300-180-10=3110萬元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應收票據 10 000
財務費用 162。67
3、借：固定資產清理 2 500 000
累計折舊 500 000
貸： 固定資產 3 000 000
借：固定資產清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產清理 2 900 000
借：固定資產清理 360 000
貸：營業外收入 360 000
4、（1）銷售時： 借：應收賬款 23 400
貸：產品銷售收入 20 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3 400
（2）收到款項時： 借：銀行存款 23 000
財務費用 400
貸：應收賬款 23 400
六、綜合題：
1、 固定資產原值=15萬元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設備提前報廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業承擔損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長期應付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長期應付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費用 15 960
貸：累計折舊 15 960
（6）借：固定資產清理 152 040
累計折舊 16 960
貸：固定資產 168 000
借；固定資產清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產清理 6 000
（7）借；其他應收款 73 470
貸：固定資產清理 73 470
（8）借：營業外支出 73 470
貸：固定資產清理 73 470
2、（1）甲公司應納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認應交所得稅的會計分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應交稅金——應交所得稅 333300
（4）實際繳納所得稅的會計分錄.
借：應交稅金——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結轉所得稅費用的會計分錄。
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300
