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第七章　稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題 

1、中大公司下設(shè)3個(gè)獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì)，2009年共取得收入300萬元，其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬元（含稅），安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬元，假設(shè)無抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元，營業(yè)稅為（　）萬元。 
A.29.06，3 
B.51，0 
C.43.59，0 
D.34，3 
【正確答案】：A 
【答案解析】：因?yàn)楦鞑块T是獨(dú)立核算的部門，所以應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備材料價(jià)款應(yīng)征收增值稅＝200/（1＋17%）×17%＝29.06（萬元）；安裝費(fèi)征收營業(yè)稅＝100×3%＝3（萬元）。 
【該題針對(duì)“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 

2、中大公司2004年成立，2004年至2010年利潤總額分別是：－200萬元、40萬元、－20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整因素，則該企業(yè)2010年度應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）（企業(yè)所得稅稅率為25%）。 
A.25萬元 
B.0萬元 
C.30萬元 
D.40萬元 
【正確答案】：A 
【答案解析】：因?yàn)槠髽I(yè)稅前利潤彌補(bǔ)虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤總額不能彌補(bǔ)2004年的虧損，但是可以彌補(bǔ)2006年的虧損，2010年應(yīng)納所得稅為（120－20）×25%＝25（萬元）。 
【該題針對(duì)“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 

3、中大公司2009年購買甲公司債券1000萬元，通過購買股票的方式取得乙公司長期股權(quán)投資500萬元，購買丙公司某專利權(quán)支付200萬元，無其他投資事項(xiàng)，則中大公司本年度間接投資總額為（　）。 
A.500萬元 
B.700萬元 
C.1500萬元 
D.1700萬元 
【正確答案】：C 
【答案解析】：間接投資又稱證券投資，是企業(yè)用資金購買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一種投資活動(dòng)。因此長期股權(quán)投資和購買債券都屬于間接投資，本題中間接投資總額為1000＋500＝1500（萬元），選項(xiàng)C是答案；購買專利權(quán)屬于對(duì)內(nèi)直接投資，不屬于間接投資。 
【該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 

4、中大公司下設(shè)3個(gè)非獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊(duì)，2009年共取得包工包料安裝收入300萬元，其中設(shè)備及材料價(jià)款200萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)收入100萬元，無可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元，營業(yè)稅為（　）萬元。 
A.29.06，3 
B.51，0 
C.43.59，0 
D.34，3 
【正確答案】：C 
【答案解析】：本題屬于混合銷售行為，應(yīng)按混合銷售繳納增值稅，不需要繳納營業(yè)稅，所以銷項(xiàng)稅額＝300/（1＋17%）×17%＝43.59（萬元），因?yàn)闊o可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納增值稅為43.59萬元。 
【該題針對(duì)“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 

5、中大公司為增值稅一般納稅人，2009年從甲企業(yè)購進(jìn)一批貨物，甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元，同時(shí)中大公司支付運(yùn)費(fèi)70萬元（有運(yùn)輸發(fā)票），同年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入1500萬元，則可以抵扣的增值稅額是（　）萬元。 
A.89.9 
B.96.9 
C.77.55 
D.85 
【正確答案】：A 
【答案解析】：由于單獨(dú)開具運(yùn)輸發(fā)票，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：500×17%＋70×7%＝89.9（萬元）。 
【該題針對(duì)“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】