09年資產評估師資產評估第一章重點講義二
發布時間：2010-01-19 共1頁
第二節 資產評估的假設與原則
一、資產評估假設P25-28
資產評估的假設中最重要的基本假設有：交易假設、公開市場假設、持續使用假設和清算假設。
（一）交易假設
1.含義：
交易假設是資產評估得以進行的一個最基本的前提假設，交易假設是假定所有待評估資產已經處在交易過程中，評估師根據待評估資產的交易條件等模擬市場進行估價。
2.意義：
（1）為資產評估得以進行創造了條件
（2）限定了資產評估的外部環境：資產是被置于市場交易之中，不能夠脫離市場條件而孤立的進行資產評估。
（二）公開市場假設
1.含義：
（1）公開市場假設就是假定比較完善的公開市場存在，被評估資產將要在這樣的市場中進行交易。
（2）公開市場的含義：
指充分發達與完善的市場條件，是一個有自愿的買者和賣者的競爭性市場，在這個市場上，買者和賣者的地位是平等的，彼此都有獲得足夠市場信息的機會和時間，買賣雙方的交易行為都是在自愿的、理智的，而非強制或者不受限制的條件下進行的。
（3）公開市場是有范圍的，可以根據實際評估業務確定其范圍。
（4）資產的交換價值受市場機制的制約并由市場行情決定，而不是由個別交易決定。
2.使用條件
凡是能夠在公開市場上交易，用途較為廣泛或者通用性較強的資產，都可以考慮使用公開市場假設進行評估
3.意義：
其他假設（持續使用假設和清算假設）都是以公開市場假設為基本參照。
（三）持續使用假設
1.含義：
持續使用假設首先設定被評估資產正處于使用狀態，包括正在使用中的資產和備用的資產；其次根據有關數據和信息，推斷這些處于使用狀態的資產還將繼續使用下去。
2.使用條件
持續使用假設是在一定市場條件下對被評估資產使用狀態的假設，其評估結果使用范圍常常是有限制的，它只對特定的買者或者賣者是公平合理的
3.分類：
該假設細分為三種情況：
在用續用；轉用續用；移地續用
（四）清算假設
清算假設是對資產在非公開市場條件下被迫出售或快速變現條件的假定說明
清算評估值通常要低于公開市場假設和持續使用假設前提下同樣資產的評估值。
二、資產評估的原則P29-31
（一）資產評估工作原則---主要是從評估機構的角度講的：
1.獨立性原則。采集者退散采集者退散考試就到
評估主體和評估業務的當事人雙方不能有任何的利益關系
獨立性原則包含兩層含義
（1）評估機構的獨立性
（2）評估機構和評估人員在評估工作中始終堅持獨立的第三者地位。
2.客觀公正性原則。
客觀公正性原則要求資產評估工作實事求是，尊重客觀實際。
3.科學性原則。
科學性原則要求資產評估機構和評估人員必須
（1）遵循科學的評估標準
（2）以科學的態度制定評估方案
（3）采用科學的評估方法進行資產評估。
（二）資產評估經濟技術原則----主要從資產的價值內涵角度講的：
在資產在評估執業過程中的一些技術規范和業務準則。采集者退散
1.預期收益原則
是以技術原則的形式概括出資產及其價值的最基本的決定因素。資產價值的高低主要取決于給它的所有者預期的收入的高低。收入越多價值越高。
是收益法中收益額確定的重要基礎前提
2.貢獻原則
（1）是預期收益原則的一種具體化
（2）主要適用于
構成某整體資產的各組成要素資產的貢獻，或者是當整體資產缺少該項要素資產將蒙受的損失。
3.替代原則
作為一種市場規律，在同一市場上，具有相同使用價值和質量的商品，應有致相同的交換價值。如果具有不同的交換價值或價格，買者會選擇價格較低者。－全國最教育類網站()
這是市場法評估的理論基礎
4.供求原則
假定在其他條件不變的前提下，商品價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降。
5.評估時點原則
評估基準日為資產評估提供了一個時間基準。本原則要求資產評估必須要有評估基準日，評估值就是評估基準日的資產價值。
一、資產評估假設P25-28
資產評估的假設中最重要的基本假設有：交易假設、公開市場假設、持續使用假設和清算假設。
（一）交易假設
1.含義：
交易假設是資產評估得以進行的一個最基本的前提假設，交易假設是假定所有待評估資產已經處在交易過程中，評估師根據待評估資產的交易條件等模擬市場進行估價。
2.意義：
（1）為資產評估得以進行創造了條件
（2）限定了資產評估的外部環境：資產是被置于市場交易之中，不能夠脫離市場條件而孤立的進行資產評估。
（二）公開市場假設
1.含義：
（1）公開市場假設就是假定比較完善的公開市場存在，被評估資產將要在這樣的市場中進行交易。
（2）公開市場的含義：
指充分發達與完善的市場條件，是一個有自愿的買者和賣者的競爭性市場，在這個市場上，買者和賣者的地位是平等的，彼此都有獲得足夠市場信息的機會和時間，買賣雙方的交易行為都是在自愿的、理智的，而非強制或者不受限制的條件下進行的。
（3）公開市場是有范圍的，可以根據實際評估業務確定其范圍。
（4）資產的交換價值受市場機制的制約并由市場行情決定，而不是由個別交易決定。
2.使用條件
凡是能夠在公開市場上交易，用途較為廣泛或者通用性較強的資產，都可以考慮使用公開市場假設進行評估
3.意義：
其他假設（持續使用假設和清算假設）都是以公開市場假設為基本參照。
（三）持續使用假設
1.含義：
持續使用假設首先設定被評估資產正處于使用狀態，包括正在使用中的資產和備用的資產；其次根據有關數據和信息，推斷這些處于使用狀態的資產還將繼續使用下去。
2.使用條件
持續使用假設是在一定市場條件下對被評估資產使用狀態的假設，其評估結果使用范圍常常是有限制的，它只對特定的買者或者賣者是公平合理的
3.分類：
該假設細分為三種情況：
在用續用；轉用續用；移地續用
（四）清算假設
清算假設是對資產在非公開市場條件下被迫出售或快速變現條件的假定說明
清算評估值通常要低于公開市場假設和持續使用假設前提下同樣資產的評估值。
二、資產評估的原則P29-31
（一）資產評估工作原則---主要是從評估機構的角度講的：
1.獨立性原則。采集者退散采集者退散考試就到
評估主體和評估業務的當事人雙方不能有任何的利益關系
獨立性原則包含兩層含義
（1）評估機構的獨立性
（2）評估機構和評估人員在評估工作中始終堅持獨立的第三者地位。
2.客觀公正性原則。
客觀公正性原則要求資產評估工作實事求是，尊重客觀實際。
3.科學性原則。
科學性原則要求資產評估機構和評估人員必須
（1）遵循科學的評估標準
（2）以科學的態度制定評估方案
（3）采用科學的評估方法進行資產評估。
（二）資產評估經濟技術原則----主要從資產的價值內涵角度講的：
在資產在評估執業過程中的一些技術規范和業務準則。采集者退散
1.預期收益原則
是以技術原則的形式概括出資產及其價值的最基本的決定因素。資產價值的高低主要取決于給它的所有者預期的收入的高低。收入越多價值越高。
是收益法中收益額確定的重要基礎前提
2.貢獻原則
（1）是預期收益原則的一種具體化
（2）主要適用于
構成某整體資產的各組成要素資產的貢獻，或者是當整體資產缺少該項要素資產將蒙受的損失。
3.替代原則
作為一種市場規律，在同一市場上，具有相同使用價值和質量的商品，應有致相同的交換價值。如果具有不同的交換價值或價格，買者會選擇價格較低者。－全國最教育類網站()
這是市場法評估的理論基礎
4.供求原則
假定在其他條件不變的前提下，商品價格隨著需求的增長而上升，隨著供給的增加而下降。
5.評估時點原則
評估基準日為資產評估提供了一個時間基準。本原則要求資產評估必須要有評估基準日，評估值就是評估基準日的資產價值。
