2009年審計理論與實務內部控制習題(4)
發布時間：2011-10-22 共1頁
1 .對內部控制進行初步評價的內容有：
A .健全性評價
B .真實性評價
C .合理性評價
D .合法性評價
E .有效性評價
【答案】A C
【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行評價的內容。主要包括健全性和合理性兩個方面。
2.下列屬于流程圖法的特點的是：
A . 使用范圍廣泛
B . 可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
C . 由于缺少文字說明，較復雜的業務不易理解
D .能使各項業務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來
E .便于隨時根據業務控制程序的變化做出修改
【答案】 C D E
【解析】這個知識點考核的是流程圖法的優缺點。優點是可以使各項業務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現出來，并且形象直觀，能夠突出現有的控制點，可以便于隨時根據業務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。
3 .內部控制測評的作用有：
A.可以評價被審計單位內部控制的健全性和有效性
B.評估控制風險水平
C.減少審計工作量
D.節約審計成本
E.保證審計質量
【答案】A B C D E
【解析】 這個知識點考核的是內部控制測評的作用。除以上幾點外，還可以向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議，幫助其提高經濟效益。
4 .控制環境是內部控制的要素之一其內容包括：
A.管理當局的觀念和經營風格
B.組織結構的設置
C.員工的素質
D.人事政策
E.審計風險的評估
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是控制環境的內容。控制環境包括的內容除以上四項外，還有董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式和外部影響。
5.下列說法中正確的是：
A.內部控制的設置和運行受制于成本效益原則
B.內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失敗
C.內部控制一般僅針對常規業務活動設計的
D.內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失敗
E.即使是設置完善的內部控制，也可能因有關人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失敗
【答案】A B C D E
【解析】這個知識點考核的是內部控制的局限性。除了以上幾點外，內部控制的局限性還表現在內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失敗。
6下面屬于文字說明法的特點的是：
A.單獨使用時只限于內部控制系統比較簡單且易于描述的小型企業
B.使用范圍廣泛
C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述
D.反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍
E.難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節
【答案】A B C E
【解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調查表法的缺點。
7 .在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：
A.憑證種類要齊全
B.憑證內容要完整
C.憑證要預先連續編號
D.所有憑證都要由會計人員填制
E.重要憑證要由專人負責保管
【答案】A B C E
【解析】這個知識點考核的是憑證與記錄控制的一般要求。憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。
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