2009年注冊稅務師各個科目復習技巧與考試心得
發布時間：2014-02-26 共8頁
第八章 所得稅納稅申報代理實務
一、了解上市公司試用企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容;熟悉代理內資企業納稅申報操作規范;掌握一般內資企業和事業單位、社會團體，非企業單位企業所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯營企業分利、股息收入納稅表，企業減免項目表計算填報方法。
二、了解代理外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報操作規范;熟悉外商投資企業總、分支機構匯總納稅，外國企業營業機構合并營業機構合并納稅，外國企業承包工程作業，預繳所得稅代理申報操作要點;掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法;熟悉清算所得稅申報表，預提所得稅申報表計算方法。
三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點;掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。
第九章 其他稅種納稅申報代理實務
一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規范，熟悉土地增值稅申報表計算填報方法。
二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，特別是印花稅納稅義務發生頻繁，應稅憑證種類多的企業自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點;掌握印花稅納稅申報表計算填報方法。
三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法。
四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉車輛購置稅納申報表計算填報方法。
第十章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。
二、了解代理納稅審查的基本內容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容，掌握不同委托人代理審查的側重點。
三、熟悉調賬基本方法，了解調賬基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法。
第十一章 流轉稅納稅審查代理實務
一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金———應交增值稅明細賬;納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應稅勞務銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項目、平銷行為進項稅額外負擔審查的工作技巧;熟悉具有進出口經營權的企業出口貨物退免稅的審查扣作要點。
二、熟悉代理消費稅應稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環節審查操作要點。
三、掌握營業稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務企業、金融保險業、建筑安裝企業、貨運企業和外企商社納稅審查的基本方法;熟悉代扣代繳營業稅代理審查操作要點。
