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五、綜合題
1、【答案】
（1）①借：工程物資 35.1萬
貸：應(yīng)付賬款 35.1萬
②借：在建工程 35.1萬
貸：工程物資 35.1萬
③借：在建工程 5.9萬
貸：庫存商品 4萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬
—應(yīng)交消費(fèi)稅 1.05萬
④借：在建工程 11.7萬
貸：原材料 10萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1.7萬
⑤借：在建工程 27.3萬
貸：應(yīng)付職工薪酬 27.3萬
⑥借：固定資產(chǎn) 80萬
貸：在建工程 80萬
（2）2008年應(yīng)計(jì)提折舊額=（80－5）×（5/15）=25（萬元）
借：制造費(fèi)用 25萬
貸：累計(jì)折舊 25萬
（3）借：管理費(fèi)用 3.8萬
貸：原材料 1.2萬
應(yīng)付職工薪酬 2.6萬
（4）截至2010年末，生產(chǎn)車間累計(jì)計(jì)提的折舊為（80－5）×（5/15＋4/15＋3/15）=60（萬元）。則相關(guān)會計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 20萬
累計(jì)折舊 60萬
貸：固定資產(chǎn) 80萬
借：原材料 5萬
貸：固定資產(chǎn)清理 5萬
借：固定資產(chǎn)清理 1萬
貸：銀行存款 1萬
借：其他應(yīng)收款—××保險(xiǎn)公司 10萬
貸：固定資產(chǎn)清理 10萬
借：營業(yè)外支出—非常損失 6萬
貸：固定資產(chǎn)清理 6萬
2、【答案】
（1）①借：應(yīng)收賬款 234萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34萬
借：主營業(yè)務(wù)成本 120萬
貸：庫存商品 120萬
借：營業(yè)稅金及附加 10萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 10萬
②借：固定資產(chǎn)清理 10萬
累計(jì)折舊 15萬
貸：固定資產(chǎn) 25萬
借：銀行存款 8萬
貸：固定資產(chǎn)清理 8萬
借：固定資產(chǎn)清理 1萬
貸：庫存現(xiàn)金 1萬
借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失 3萬
貸：固定資產(chǎn)清理 3萬
③借：生產(chǎn)成本 120萬
制造費(fèi)用 35萬
管理費(fèi)用 5萬
貸：原材料 160萬
④借：生產(chǎn)成本 180萬
制造費(fèi)用 30萬
管理費(fèi)用 35萬
在建工程 55萬
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 300萬
⑤借：銀行存款 35.1萬
其他業(yè)務(wù)收入 30萬
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.1萬
借：其他業(yè)務(wù)成本 27萬
貸：原材料 27萬
⑥借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 3萬
貸：壞賬準(zhǔn)備 3萬
⑦借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 6萬
貸：公允價(jià)值變動損益 6萬
⑧借：銀行存款 60萬
累計(jì)攤銷 27萬
貸：無形資產(chǎn) 50萬
應(yīng)交稅費(fèi) 3萬
營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得 34萬
⑨借：制造費(fèi)用 85萬
管理費(fèi)用 5萬
貸：累計(jì)折舊 90萬
⑩借：銷售費(fèi)用 8萬
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3萬
貸：銀行存款 11萬
○11借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 60萬
貸：投資收益 60萬
○12應(yīng)交所得稅=[（200＋30）－（120＋27）－10－8－（5＋35＋5）－3－3＋6＋60＋34－3]×33%=36.63（萬元）
借：所得稅費(fèi)用36.63萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 36.63萬
○13借：主營業(yè)務(wù)收入 200萬
其他業(yè)務(wù)收入 30萬
公允價(jià)值變動損益 6萬
投資收益 60萬
營業(yè)外收入 34萬
貸：本年利潤 330萬
借：本年利潤 219萬
貸：主營業(yè)務(wù)成本 120萬
其他業(yè)務(wù)成本 27萬
營業(yè)稅金及附加 10萬
銷售費(fèi)用 8萬
管理費(fèi)用 45萬
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3萬
資產(chǎn)減值損失 3萬
營業(yè)外支出 3萬

（2）利潤表
編制單位：大地股份有限公司 2007年度 單位：萬元
項(xiàng)目 本期金額
一、營業(yè)收入 230
減：營業(yè)成本 147
營業(yè)稅金及附加 10
銷售費(fèi)用 8
管理費(fèi)用 45
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3
資產(chǎn)減值損失 3
加：公允價(jià)值變動收益（損失以“－”表示） 6
投資收益（損失以“－”表示） 60
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 60
二、營業(yè)利潤 80
加：營業(yè)外收入 34
減：營業(yè)外支出 3
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 3
三、利潤總額（虧損總額以“－”表示） 111
減：所得稅費(fèi)用 36.63
四、凈利潤（凈虧損以“－”填列） 74.37