如何建立籌資管理內部會計控制？
發布時間：2010-01-19 共1頁
一般單位的籌資管理，主要是指銀行借款的管理。有關內部會計控制的要點如下：
（1）籌資業務通常經過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監督、歸還借款等環節。
（2）籌資業務由單位財務部門統一管理。各業務部門應該根據本單位的經營管理需要，向財務部門提出立項申請。
（3）財務部門收到立項申請后，應依據其管理權限及時組織相關業務部門調查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經董事會批準，財務部門及其他各部門均不得擅自向對外籌資（銀行借款）。
（4）董事會應及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應當以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。
（5）籌資項目獲董事會批準后，財務部門應該依據董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續，并進行相應的會計處理。
（6）財務部門在進行會計處理時，應進行以下檢查：①與銀行借款有關的文件（如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等）是否齊全、是否合法；②相關文件、賬單（如借款申請、銀行借款合同）的內容是否一致；如不一致，應查明原因，并進行相關處理。③其他有關部門和人員在單證上的簽字是否齊全；
（7）財務部門應該加強對借款費用資本化的核算與管理。
（8）銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務部門提出延期還款申請。財務部應及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續。 （9）單位財務部門、內審部門應該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進行檢查，并向董事會提出書面報告。
（1）籌資業務通常經過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監督、歸還借款等環節。
（2）籌資業務由單位財務部門統一管理。各業務部門應該根據本單位的經營管理需要，向財務部門提出立項申請。
（3）財務部門收到立項申請后，應依據其管理權限及時組織相關業務部門調查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經董事會批準，財務部門及其他各部門均不得擅自向對外籌資（銀行借款）。
（4）董事會應及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應當以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。
（5）籌資項目獲董事會批準后，財務部門應該依據董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續，并進行相應的會計處理。
（6）財務部門在進行會計處理時，應進行以下檢查：①與銀行借款有關的文件（如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等）是否齊全、是否合法；②相關文件、賬單（如借款申請、銀行借款合同）的內容是否一致；如不一致，應查明原因，并進行相關處理。③其他有關部門和人員在單證上的簽字是否齊全；
（7）財務部門應該加強對借款費用資本化的核算與管理。
（8）銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務部門提出延期還款申請。財務部應及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續。 （9）單位財務部門、內審部門應該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進行檢查，并向董事會提出書面報告。
