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　　（一）受托人、托管人、投資管理人應當參照《企業會計準則——應用指南》（會計科目和主要賬務處理）設置相應會計科目和賬簿，對企業年金基金發生的交易或者事項進行會計處理。
　　（二）企業年金基金財務報表包括資產負債表、凈資產變動表和附注。
　　受托人應當按照本準則的規定，定期向委托人、受益人等提交企業年金基金財務報表。
　　托管人應當按照本準則的規定，定期向受托人提交企業年金基金財務報表。
　　（三）企業年金基金財務報表附注，除按本準則第二十條的規定進行披露外，還應當披露以下內容：
　　（1） 財務報表的編制基礎。 　　（2） 重要會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。
　　（3）報表重要項目的說明，包括：貨幣資金、買入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣出回購證券款、收取企業繳費、收取職工個人繳費、個人賬戶轉入、支付受益人待遇、個人賬戶轉出等。
　　（4） 企業年金基金凈收入，包括本期收入、本期費用的構成。
　　（5）資產負債表日后事項、關聯方關系及其交易的說明等。
　　（6）企業年金基金投資組合情況、風險管理政策等。