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　　（一）受托人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理）設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)科目和賬簿，對(duì)企業(yè)年金基金發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
　　（二）企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表和附注。
　　受托人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向委托人、受益人等提交企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　托管人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定，定期向受托人提交企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　（三）企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注，除按本準(zhǔn)則第二十條的規(guī)定進(jìn)行披露外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
　　（1） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 　　（2） 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明。
　　（3）報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，包括：貨幣資金、買(mǎi)入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣(mài)出回購(gòu)證券款、收取企業(yè)繳費(fèi)、收取職工個(gè)人繳費(fèi)、個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)入、支付受益人待遇、個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)出等。
　　（4） 企業(yè)年金基金凈收入，包括本期收入、本期費(fèi)用的構(gòu)成。
　　（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明等。
　　（6）企業(yè)年金基金投資組合情況、風(fēng)險(xiǎn)管理政策等。