旅行社的對外結算業務該如何核算？
發布時間：2010-01-19 共1頁
為核算組團社的對外結算業務，旅行社可在“應收賬款”賬戶下設置“應收國外結算款”、“應收國內結算款”、“應收聯社結算款”和“應收港澳結算款”等明細賬戶。當企業收到“旅費匯款水單”時，應按其金額借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶；當企業財務部門收到“結算賬單”時，應按其金額借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業務收入”賬戶；企業退回多收的結算款時，應借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；收到應補收的結算款時，則進行同上相反的賬務處理。
[例]xx旅行社200x年3月6日收到美國s旅行社旅費匯款水單，金額為US$15000，當日中國銀行匯率為RMB￥8.3：US$1。4月3日該旅游團如期結束全部旅程離境。業務部報送的結算賬單中，應收綜合服務費等總計為RMB￥123836，按合同規定的匯率RMB￥8.3：US$1折合為US$14920。4月5日財務部將余下的US$80預收款退回，當日中國銀行匯率為RMB￥8．2：uS$1。對于該項業務，xx旅行社應作如下會計處理：
①3月6日，收到匯款時：
借：銀行存款——美元戶(US$15000×8．3)RMB￥124500
貸：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$15000×8．3)RMB￥124500
②4月3日，收到業務部報送的結算賬單時：
借：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$14920×8．3)RMB￥123836
貸：主營業務收入RMB￥l23836
③4月5日，退回余款時：
借：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$80X8．3)RMB￥664
貸：銀行存款——美元戶(US$80×8．2)RMB￥656
財務費用8
[例]xx旅行社200x年3月6日收到美國s旅行社旅費匯款水單，金額為US$15000，當日中國銀行匯率為RMB￥8.3：US$1。4月3日該旅游團如期結束全部旅程離境。業務部報送的結算賬單中，應收綜合服務費等總計為RMB￥123836，按合同規定的匯率RMB￥8.3：US$1折合為US$14920。4月5日財務部將余下的US$80預收款退回，當日中國銀行匯率為RMB￥8．2：uS$1。對于該項業務，xx旅行社應作如下會計處理：
①3月6日，收到匯款時：
借：銀行存款——美元戶(US$15000×8．3)RMB￥124500
貸：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$15000×8．3)RMB￥124500
②4月3日，收到業務部報送的結算賬單時：
借：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$14920×8．3)RMB￥123836
貸：主營業務收入RMB￥l23836
③4月5日，退回余款時：
借：應收賬款——應收國外結算款(美s旅行社)(US$80X8．3)RMB￥664
貸：銀行存款——美元戶(US$80×8．2)RMB￥656
財務費用8
