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　　每月月底企業(yè)要做的費用計提與結轉項目有：
　　一、月底涉及的計提分錄：
　　1、提取職工教育經(jīng)費（按工資總額2.5%計提）
　　借：管理費用--職工教育經(jīng)費
　　　　貸：其他應付款--職工教育經(jīng)費字串5
　　2、提取工會經(jīng)費（按工資總額2%計提）
　　借：管理費用--工會經(jīng)費
　　　　貸：其他應付款--工會經(jīng)費
　　3、提取固定資產(chǎn)折舊
　　借：管理費用--折舊費
　　　　貸：累計折舊
　　4、提取貸款利息
　　借：財務費用
　　　　貸：應付利息（或預提費用）
　　二、月末涉及的結轉分錄：
　　1、結轉各項收入
　　借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
　　　　貸：本年利潤
　　2、期間費用的結轉
　　借：本年利潤
　　　　貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用
　　3、成本支出的結轉
　　借：本年利潤
　　　　貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
　　4、稅金的結轉
　　借：本年利潤
　　　　貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅