CIA《實施內部審計業務》模擬試題(十三)
發布時間：2011-10-22 共4頁
73.某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？
A、挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較
B、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期
C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較
D、實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異
74.某銀行的內部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是
A、利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當的抵押和按照賬齡合理地分類
B、挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類
C、選一個貸款申請的發現抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明
D、挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當的抵押物
75.[以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況？
A、管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬
B、某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間
C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現象和贏利或虧損情況
D、應收賬款部門的職責和責任的分配模糊
76.審計報告中包括審計建議的目的是
A、為管理層解決審計發現的問題提供選擇
B、確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決
C、縮短用于糾正審計發現所要求的時間
D、保證審計發現能夠被解決，而不論成本多寡
77.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述
A、擴展審計工作來確定是否有理由進行調查
B、向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續
C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動
D、將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊
78.以下哪一項表明在市場部門可能發生舞弊了？
A、付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料
B、某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式
C、控制環境能夠被描述
D、以上都是
79.一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果
B、對計算機程序變化進行一次完全審計
C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查
D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果
A、挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較
B、挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期
C、觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較
D、實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異
74.某銀行的內部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是
A、利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當的抵押和按照賬齡合理地分類
B、挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類
C、選一個貸款申請的發現抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明
D、挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當的抵押物
75.[以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況？
A、管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬
B、某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間
C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現象和贏利或虧損情況
D、應收賬款部門的職責和責任的分配模糊
76.審計報告中包括審計建議的目的是
A、為管理層解決審計發現的問題提供選擇
B、確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決
C、縮短用于糾正審計發現所要求的時間
D、保證審計發現能夠被解決，而不論成本多寡
77.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述
A、擴展審計工作來確定是否有理由進行調查
B、向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續
C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動
D、將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊
78.以下哪一項表明在市場部門可能發生舞弊了？
A、付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料
B、某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式
C、控制環境能夠被描述
D、以上都是
79.一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果
B、對計算機程序變化進行一次完全審計
C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查
D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果
