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　　111.以下那項(xiàng)活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)職能實(shí)施較為妥當(dāng)：

　　A、設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)

　　B、草控制系統(tǒng)的程序

　　C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)

　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　112.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出：

　　A、完成了初步調(diào)查后立即

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)

　　C、當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即

　　113.某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、系統(tǒng)維護(hù)的困難

　　B、無(wú)法考慮其它方法

　　C、系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)

　　114.以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職

　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換

　　C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張

　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)

　　115.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)：

　　A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

　　C、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離

　　D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪帳戶的銀行余額調(diào)節(jié)

　　116.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的內(nèi)在弱點(diǎn)暴露是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量

　　B、支撐軟件版本的迅速變化

　　C、硬件采購(gòu)批準(zhǔn)的集中化

　　D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理

　　117.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A、對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查

　　D、通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果

　　118.被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸

　　B、接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　119.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

　　A、在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行

　　B、繼續(xù)開會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師

　　C、會(huì)后與兩名審計(jì)師談話，解決沖突和不當(dāng)行為

　　D、停止開會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論

　　120.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

　　121.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)

　　122.作為跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被分派到一本地工廠執(zhí)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。這個(gè)工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質(zhì)而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產(chǎn)的化學(xué)制品釋放有毒的副產(chǎn)品。假定你有工廠正在排放有害物質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。作為一名注冊(cè)的內(nèi)部審計(jì)師，在這種情況下，適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是什么？

　　A、給適合的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)送一份審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件

　　B、忽略此問(wèn)題，因?yàn)楸O(jiān)督管理部門的檢查人員更有資格評(píng)估這一危險(xiǎn)

　　C、給適當(dāng)?shù)墓芾韺犹岢鲆环葜衅趫?bào)告

　　D、在你的工作底稿上記錄但不報(bào)告它

　　123.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商主計(jì)長(zhǎng)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與主計(jì)長(zhǎng)接觸

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突告知供應(yīng)商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　124.在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告

　　B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)

　　D、以上都對(duì)