《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
111.以下那項活動由內部審計職能實施較為妥當：
A、設計控制系統
B、草控制系統的程序
C、在執行之前審查控制系統
D、安裝控制系統
112.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時作出：
A、完成了初步調查后立即
B、有證據表明存在缺陷時
C、當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時
D、當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即
113.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。這一系統，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統每天進行變動。與這一做法相關的風險是：
A、系統維護的困難
B、無法考慮其它方法
C、系統開發時間的增加
D、以上三項都對
114.以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆
A、管理階層在不友好地被更換之后又復職
B、財務主管的頻繁更換
C、向新市場的迅速擴張
D、政府對機構的納稅申報的審計
115.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關：
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較
C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪帳戶的銀行余額調節
116.與微機的迅速擴展并綜合應用相關的內在弱點暴露是：
A、硬盤系統日益增加的容量
B、支撐軟件版本的迅速變化
C、硬件采購批準的集中化
D、涉及多個用戶的終端用戶處理
117.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是：
A、對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果
B、對計算機程序的變動實施詳細審計
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查
D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果
118.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：
A、接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸
B、接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系
C、將潛在的利益沖突通知供貨商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官
119.在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發生了爭執，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當
A、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業操行
B、繼續開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師
C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為
D、停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論
120.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：
A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限
C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限
D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。
121.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生：
A、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離
C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對
D、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數
122.作為跨國化學公司的內部審計師，你被分派到一本地工廠執行經營審計。這個工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產的化學制品釋放有毒的副產品。假定你有工廠正在排放有害物質的審計證據。作為一名注冊的內部審計師，在這種情況下，適當的報告要求是什么？
A、給適合的監督管理機構送一份審計報告的復印件
B、忽略此問題，因為監督管理部門的檢查人員更有資格評估這一危險
C、給適當的管理層提出一份中期報告
D、在你的工作底稿上記錄但不報告它
123.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商主計長的哥哥，此時該審計人員應當：
A、接受該指派，但避免在現場工作中與主計長接觸
B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系
C、將潛在的利益沖突告知供應商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官
124.在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應作為初步調查一部分：
A、審查自上次內部審計業務以來由政府和外部審計師實施審計的報告
B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化
C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動
D、以上都對
