《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
71.審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是
A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響
B、審查年度審計計劃并監督審計結果
C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面
D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論
72.應有的職業審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。因此，以下哪項沒有必要：
A、開展合理限度的檢查與核證
B、開展廣泛的檢查
C、對合規性確實存在作出合理的保證
D、考慮重大違規行為的可能性
73.內部審計部門正在進行遵循性審計，但管理當局要求對某分部進行審計，在考慮是否做這樣的調整時，以下哪種情況最無關緊要？
A、一年前外部審計師對該分部進行過一次財務審計
B、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性
C、遵循性審計相關的舞弊的可能性
D、去一年中該分部費用的增長
74.根據以下信息回答問題：
某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。
由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是
A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫
B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析
C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較
D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況
75.當20世紀80年代中期第一次大規模引進微機時，許多人拒絕使用這些新機器。請選擇這些人抵制新生事物時最有可能提出的理由
A、習慣
B、工作安全性
C、對求知事物的恐懼
D、有選擇的信息處理
76.許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發支票。關于與簽發支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？
A、控制
B、接受
C、轉移
D、回避
77.某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是
A、在向審計人員提出新方法之前，將新方面完全制定出來
B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席審計執行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變
C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革
D、讓內部審計部門的客戶來支持這些改變
78.以下哪項反映了最佳的治理結構？經營管理層 行政管理層 內部審計
a. 負責風險管理 監督作用 咨詢作用
b. 監督風險管理 負責風險管理 咨詢作用
c. 負責風險管理 咨詢作用 監督作用
d. 監督作用 咨詢作用 負責風險管理
A、負責風險管理 監督作用 咨詢作用
B、監督風險管理 負責風險管理 咨詢作用
C、負責風險管理 咨詢作用 監督作用
D、監督作用 咨詢作用 負責風險管理
79.在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮
A、組織的目標
B、學習內容
C、學員的學習愿望
D、預算約束
80.以下哪項代表了最佳風險評估技術？
A、根據未來事件發生的可能性和對實現長期組織目標的影響來評估其風險水平
B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度
C、評估現有和未來事件的風險水平，它們對實現組織目標的影響，以及潛在的原因
D、評估現有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性
