2008年全國注稅考試大綱――稅法（二）
發布時間：2014-02-26 共3頁
導 論
（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型
（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型
（三）了解現行行為稅的構成情況及特點
第一章 企業所得稅
第一部分 原企業所得稅
一、概述
（一）了解企業所得稅的概念
（二）熟悉企業所得稅的立法原則
（三）熟悉企業所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規定
（三）掌握小型企業優惠稅率的規定
（四）掌握西部地區優惠稅率的規定
四、應納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉稅收入、資產評估增值、企業接受捐贈收人、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業的特殊收入、金融企業的特殊收入、債務重組收入、房地產企業的收入等
（三）掌握扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則和準予扣除項目的內容。扣除項目的內容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業都可能涉及的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出；公益、救濟性捐贈支出；業務招待費支出；固定資產租賃費；壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發費；差旅費、會議費、董事會費；房地產開發企業的成本、費用；企業發生的永久或實質性損失等
（五）掌握不準予扣除的項目：資本性支出；無形資產受讓、開發支出；違法經營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規定
（七）掌握關聯企業間業務往來應納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規定
（九）掌握應納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額=企業的會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
五、資產的稅務處理
（一）掌握固定資產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的計價；無形資產的攤銷
（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認
（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理
六、股權投資業務的所得稅處理
（一）掌握企業股權投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業以部分非貨幣資產投資的所得稅處理
（四）掌握企業整體資產轉讓的所得稅處理
（五）掌握企業整體資產置換的所得稅處理
七、合并分立業務的所得稅處理
（一）掌握企業合并業務的所得稅處理
（二）掌握企業分立業務的所得稅處理
八、減免稅優惠
（一）了解民族自治地方的稅收優惠
（二）熟悉法律、法規及國務院規定的稅收優惠。稅收優惠一般有幾種類型：一是稅率式優惠，對不同的地區采用不同的稅率；二是稅基式優惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優惠，對某些特殊行業或對象按規定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅
九、會計制度與稅法的差異及調整
（一）掌握企業對外捐贈資產的會計處理及納稅調整
（二）掌握企業接受捐贈資產的會計處理及納稅調整
（三）掌握企業發生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整
（四）掌握企業提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整
（五）掌握對于發生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整
（六）掌握企業為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整
（七）掌握企業發給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整
（八）掌握企業對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整
（九）熟悉其他有關問題的會計處理及納稅調整
十、應納稅額的計算
（一）掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算
（二）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算
（三）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算
（四）掌握核定征收應納稅額的計算
（五）掌握清算所得應納稅額的計算
十一、申報和繳納
（一）熟悉企業所得稅的繳納方法和納稅期限
（二）了解企業所得稅的納稅年度
（三）熟悉企業所得稅的征管權限及收入劃分
（四）熟悉企業所得稅的納稅地點
（五）掌握匯總（合并）繳納企業所得稅的管理
（六）掌握企業所得稅納稅申報表（主表和附表）的格式和填列方法
（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型
（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型
（三）了解現行行為稅的構成情況及特點
第一章 企業所得稅
第一部分 原企業所得稅
一、概述
（一）了解企業所得稅的概念
（二）熟悉企業所得稅的立法原則
（三）熟悉企業所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規定
（三）掌握小型企業優惠稅率的規定
（四）掌握西部地區優惠稅率的規定
四、應納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉稅收入、資產評估增值、企業接受捐贈收人、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業的特殊收入、金融企業的特殊收入、債務重組收入、房地產企業的收入等
（三）掌握扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則和準予扣除項目的內容。扣除項目的內容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業都可能涉及的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出；公益、救濟性捐贈支出；業務招待費支出；固定資產租賃費；壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發費；差旅費、會議費、董事會費；房地產開發企業的成本、費用；企業發生的永久或實質性損失等
（五）掌握不準予扣除的項目：資本性支出；無形資產受讓、開發支出；違法經營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規定
（七）掌握關聯企業間業務往來應納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規定
（九）掌握應納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額=企業的會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
五、資產的稅務處理
（一）掌握固定資產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的計價；無形資產的攤銷
（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認
（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理
六、股權投資業務的所得稅處理
（一）掌握企業股權投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業以部分非貨幣資產投資的所得稅處理
（四）掌握企業整體資產轉讓的所得稅處理
（五）掌握企業整體資產置換的所得稅處理
七、合并分立業務的所得稅處理
（一）掌握企業合并業務的所得稅處理
（二）掌握企業分立業務的所得稅處理
八、減免稅優惠
（一）了解民族自治地方的稅收優惠
（二）熟悉法律、法規及國務院規定的稅收優惠。稅收優惠一般有幾種類型：一是稅率式優惠，對不同的地區采用不同的稅率；二是稅基式優惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優惠，對某些特殊行業或對象按規定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅
九、會計制度與稅法的差異及調整
（一）掌握企業對外捐贈資產的會計處理及納稅調整
（二）掌握企業接受捐贈資產的會計處理及納稅調整
（三）掌握企業發生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整
（四）掌握企業提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整
（五）掌握對于發生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整
（六）掌握企業為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整
（七）掌握企業發給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整
（八）掌握企業對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整
（九）熟悉其他有關問題的會計處理及納稅調整
十、應納稅額的計算
（一）掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算
（二）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算
（三）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算
（四）掌握核定征收應納稅額的計算
（五）掌握清算所得應納稅額的計算
十一、申報和繳納
（一）熟悉企業所得稅的繳納方法和納稅期限
（二）了解企業所得稅的納稅年度
（三）熟悉企業所得稅的征管權限及收入劃分
（四）熟悉企業所得稅的納稅地點
（五）掌握匯總（合并）繳納企業所得稅的管理
（六）掌握企業所得稅納稅申報表（主表和附表）的格式和填列方法
