09年注冊稅務師《稅法二》考試大綱解析
發布時間：2014-02-26 共4頁
導 論
（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型
（二）熟悉現行財產稅的構成情況及類型
（三）了解現行行為稅的構成情況及特點
第一章 企業所得稅
一、概述
（一）了解企業所得稅的概念
（二）熟悉企業所得稅的立法原則
（三）熟悉企業所得稅的特點
二、納稅義務人與征稅對象
（一）熟悉納稅人的重要類型和應具備的條件
（二）熟悉企業所得稅的征稅對象及范圍
三、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規定
四、應納稅所得額的確定
（一）掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。
基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產收入、股息和紅利收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。
特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產品分成方式的收入、發生非貨幣性交換的收入等到。
（二）掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收入及國務院規定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業直接投資于其他居民企業取得權益性投資收益等。
（三）熟悉扣除原則和范圍
扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失、和其他支出。
扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、利息費用、借款費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。
（四）掌握不得扣除和項目
不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權益投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、和被沒收財物的損失、超過規定標準的捐贈支出、非廣告性質的贊助支出、未經核實的準備金支出、企業之間支付的管理費等。
（五）資產虧損彌補的規定
五、 資產的稅務處理
（一）掌握固定資產的稅務處理、折舊范圍、折舊依據和、和折舊年限。
固定資產的計稅基礎
（二）熟悉生物資產的稅務處理
生物資產的計稅基礎、折舊方法的折舊年限。
（三）熟悉無形資產的稅務處理
無形資產的計稅基礎、無形資產的攤銷范圍、攤銷方法及及年限。
（四）熟悉長期待攤費用的稅務處理
長期待攤費用的范圍和攤銷處理。
（五）熟悉存貨的稅務處理
存貨的計稅基礎、存貨成本的計算方法。
六、應納稅額的計算
（一）掌握居民企業應納稅額的計算
（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算
（三）掌握核定征收應納稅額的計算
（四）掌握非居民企業應納稅額的計算
（五）掌握房地產開發企業所得稅預繳的處理
七、稅收優惠
（一）掌握減征與免征優惠
（二）掌握高新企業的優惠
（三）小型微利企業的優惠
（四）掌握加計扣除的優惠
（五）掌握創投企業的優惠
（六）掌握加速折舊的優惠
（七）掌握減計收入的優惠
（八）掌握稅額抵免的優惠
（九）熟悉民族自治地方的優惠
（十）掌握非居民企業的優惠
（十一）掌握其他有關行業的優惠
（十二）掌握其他優惠
八、源泉扣繳
（一）熟悉扣繳義務人
（二）掌握扣繳方法
九、特別納稅調整
（一）熟悉調整的范圍
（二）掌握調整的方法
（三）掌握核實征收的方法
（四）掌握加收利息的方法
十、征收管理
（一）熟悉納稅地點
（二）熟悉納稅期限
（三）熟悉納稅申報
（四）掌握跨地區經營匯總紅領巾稅企業所得稅征收管理
（五）熟悉企業所得稅年度納稅申報表的填列方法
解析：作為歷年考試的重點章節，計算、綜合題型多次出現，既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。由于企業所得稅是注冊稅務師執業活動涉及較多的稅種，這使得費用扣除規定、納稅調整、稅額計算（含與其他稅種的混合計算）以及稅收優惠政策在歷年考試中以不同題型出現。 今年稅法規定中一些費用扣除標準、境內外投資分回利潤的處理、特別納稅調整等都應引起考生的重視。
