09年注冊稅務師《稅法二》考試大綱解析
發布時間：2014-02-26 共4頁
第三章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
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?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
（二）熟悉土地增值稅的納稅人
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三、轉讓房地產增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
?。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。
?。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關規定
四、應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆辙D讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法
?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉{稅額的計算方法
五、減免稅優惠
（一）掌握一般減免稅的規定
?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法
?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點
?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務
（五）了解進一步做好土地增值稅的征管工作
解析：作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。這些都是靈活多變。
第四章 印 花 稅
一、概述
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二、征稅范圍和納稅人
?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶焊黝惤洕贤?；產權轉移書據；營業賬簿和權利許可證照等
（二）掌握納稅人的具體規定
三、計稅依據、稅率和減免稅優惠
?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁簭膬r計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定
?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵?；定額稅率
?。ㄈ┦煜p免稅優惠
四、應納稅額的計算與申報繳納
（一）掌握應納稅額的計算方法
?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法
（三）熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定
（四）了解印花稅的稅票
（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務
（六）掌握印花稅違章處理的規定
（七）熟悉納稅環節和納稅地點
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解析：作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。
第五章 房 產 稅
一、概述
（一）熟悉房產稅的概念
?。ǘ┝私夥慨a稅的特點、
（三）了解房產稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
?。ㄒ唬┦煜し慨a稅的征稅范圍
?。ǘ┦煜し慨a稅的納稅人
?。ㄈ┱莆辗慨a的稅率
三、計稅依據和應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆辗慨a簡報計稅依據：計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式
?。ǘ┱莆諔{稅額的計算
四、減免稅優惠
（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優惠
?。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業經費的單位自用房產的優惠
?。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產的優惠
?。ㄋ模﹤€人擁有的非營業用房產的優惠
?。ㄎ澹┙涁斦颗鷾拭舛惖钠渌慨a優惠
五、申報和繳納
（一）掌握納稅義務發生的時間
?。ǘ┝私饧{稅的期限
?。ㄈ┝私饧{稅的申報
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點
解析：本章是各種級別稅收考試的必考章節，但是分數不會占有很比例，因而出計算題的情況不多見。由于近年的經濟形式的影響，房產稅法已經離我們很近了。因此無論是參加考試還是從事相關的工作，本章的內容都顯得重要起來。判斷和多項選擇題型出題的可能性很，把房產稅的內容放進所得稅的計算里會考出水平。請家重點復習納稅義務人部分和減免稅的內容。房產稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種 尤其注意2009.1.1起，外商投資企業也適用房產稅。這可能會是今年的重點。
