09年注冊稅務師《稅法二》考試大綱解析
發布時間：2014-02-26 共4頁
第二章 個人所得稅
一、概述
（一）了解個人得稅的概念
（二）熟悉個人所得稅的特點
（三）了解個個所得稅的立法原則
二、征稅對象
（一）熟悉工次、薪金所得的內容
（二）熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容
（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容
（四）熟悉勞務報酬所得的內容
（五）熟悉稿酬所得的內容
（六）熟悉特許權使用費所得的內容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容
（八）熟悉財產租賃所得的內容
（九）熟悉財產轉讓所得的內容
（十）熟悉偶然所得的內容
（十一）熟悉其他所得的內容
三、納稅人
（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準
（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍
（三）熟悉所得來源的確定
（四）熟悉扣繳義務人的規定
四、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的具體規定
（三）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定
五、計稅依據的確定
（一）掌握計稅依據的一般規定
（二）掌握計稅依據的特殊規定
六、應納稅額的計算
（一）掌握工次、薪金所得的計稅方法
（二）掌握人體工商戶的生產、經營所得的計稅方法
（三）掌握對企事來單位承包、承租經營所得的計稅方法
（四）掌握勞佃報酬所得的計稅方法
（五）掌握稿酬所得的計稅方法
（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法
（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
（八）掌握財產租賃所得的計稅方法
（九）掌握財稅轉讓所得的計稅方法
（十）掌握偶然所得的計稅方法
（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法：扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得的征稅辦法；對演出市面上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。
七、減免稅優惠
（一）掌握免稅的項目
（二）熟悉減稅的項目
（三）熟悉暫免征稅的項目
八、申報和繳納
（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法
（二）熟悉自行申報納稅的方法熟悉
（三）熟悉高收處者個個所得稅的征收管理
（四）熟悉對律師事務所從來人員個人所得稅的征收管理
（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理
（六）熟悉由于提高個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個個所得稅的征收管理
九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定
（一）熟悉個獨資企業、合伙企業及納稅人
（二）熟悉稅率
（三）掌握查賬征收應納個人所得稅的計算
（四）掌握核定征收應納稅額的計算
（五）掌握稅收優惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法。
解析：作為歷年考試的重點章節，計算、綜合題型多次出現，既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。其中不同應稅項目費用扣除規定、稅率、稅額計算以及稅收優惠政策在歷年考試中以不同題型出現。
