2010年注冊稅務師考試復習攻略
發布時間：2014-02-26 共5頁
注冊稅務師考試——稅務代理實務
把握教材新增（修訂）內容
1.增加了納稅評估，刪掉了審核評稅。
2.增加了納稅人申報設立稅務登記時限的規定。
3.增加了貨運發票的管理規定。
4.修訂了“遞延稅款”科目的核算內容。
5.充實了會計憑證審查與分析的方法和內容。
6.增加了稅收籌劃的基本方法。
全面學習，掌握重點，有所取舍
第一章 導論
一、了解稅務代理的概念與特點，了解稅務代理制度產生與發展基本歷程，稅務代理在稅收征納關系中的地位與作用。
二、熟悉稅務代理的業務范圍和基本形式，掌握稅務代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則。
三、熟悉稅務代理的法律地位，稅務代理法律關系確立、變更與終止的基本程序。
四、掌握在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權利、義務與所承擔的法律責任。
五、熟悉我國注冊稅務師制度和稅務代理機構管理的基本內容。
第二章 稅務管理概述
一、了解我國分稅制稅收管理體制，熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分。
二、掌握稅務管理的基本規程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任。
三、熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務。
第三章 稅務登記代理實務
一、了解開業、變更、注銷稅務登記的基本規程，掌握代理企業稅務登記的操作要點。
二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點。
三、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點。
第四章 發票領購與審查代理實務
一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分；熟悉發票領購操作規定。
二、熟悉發票填開的具體要求，掌握正確填開發票的操作要點。
三、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容，掌握代理審查發票的操作要求。
第五章 建賬建制代理記賬實務
一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡易或復式的操作規范；代理建立財務制度的基本內容。
二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務處理，代理編制會計報表的操作規范。
第六章 企業涉稅會計核算
一、了解企業涉稅會計核算的會計科目設置，熟悉各科目核算內容，掌握“應交稅金——應交增值稅”各專欄與“應交稅金——未交增值稅”的核算要點。
二、熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程。掌握各環節增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算，了解營業稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。
三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程，掌握各環節增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。
第七章 流轉稅納稅申報代理實務
一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規范；掌握增值稅納稅申報表與附表，生產企業出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法。
二、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范；熟悉金銀首飾改在零售環節的有關納稅申報規定：掌握消費稅申報表計算填報的方法。
三、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范；掌握飲食服務企業、貨運企業、金融保險業、建筑安裝企業、外企商社納稅申報表計算填報方法。
第八章 所得稅納稅申報代理實務
一、了解上市公司試用企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容；熟悉代理內資企業納稅申報操作規范；掌握一般內資企業和事業單位、社會團體，非企業單位企業所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯營企業分利、股息收入納稅表，企業減免項目表計算填報方法。
二、了解代理外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報操作規范；熟悉外商投資企業總、分支機構匯總納稅，外國企業營業機構合并營業機構合并納稅，外國企業承包工程作業，預繳所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預提所得稅申報表計算方法。
三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。
第九章 其他稅種納稅申報代理實務
一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規范，熟悉土地增值稅申報表計算填報方法。
二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，特別是印花稅納稅義務發生頻繁，應稅憑證種類多的企業自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點；掌握印花稅納稅申報表計算填報方法。
三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法。
四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉車輛購置稅納申報表計算填報方法。
第十章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。
二、了解代理納稅審查的基本內容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容，掌握不同委托人代理審查的側重點。
三、熟悉調賬基本方法，了解調賬基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法。
第十一章 流轉稅納稅審查代理實務
一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金———應交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應稅勞務銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項目、平銷行為進項稅額外負擔審查的工作技巧；熟悉具有進出口經營權的企業出口貨物退免稅的審查扣作要點。
二、熟悉代理消費稅應稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環節審查操作要點。
三、掌握營業稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務企業、金融保險業、建筑安裝企業、貨運企業和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營業稅代理審查操作要點。
第十二章 所得稅納稅審查代理實務
一、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調整為應稅所審查的內容、方法；熟悉應繳所得稅的審查要點。
二、熟悉外商投資企業、外國企業生產經營所得和其他所得審查要點；掌握外商投資企業總、分支機構和外國企業機構匯總納稅代理審查操作要點：掌握外企商社、預繳所得稅代理審查操作要點；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點。三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內境外所得應納稅額申查的基本方法。
第十三章 其他稅種納稅審查代理實務
一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審查操作要點。
二、掌握印花稅應稅合同、其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點。
三、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審查操作要點；掌握出租房產租金收入代理審查的基本方法。
四、熟悉城鎮土地使用稅應稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點。
五、熟悉資源稅課稅數量，適用稅目、稅率代理審查操作要點；了解代理審查資源稅的基本方法。
六、了解車輛購置稅的計稅依據、稅目審查的基本方法。
第十四章 稅務行政復議代理實務
一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人。
二、熟悉代理稅務行政復議的基本規程。
三、掌握代理稅務行政復議的基本前提，在受托代理階段、復議受理、審理階段的基本策略與操作要點。
第十五章 代理涉稅文書填報實務
一、了解稅務代理涉稅文書的種類，熟悉稅務代理執業文書的基本格式和基本要求。
二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規范；掌握代理制作稅務登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文書的操作要點。
第十六章 稅務咨詢與稅務顧問
一、熟悉稅務咨詢的內容和形式，掌握稅務政策運用咨詢的操作要點。
二、了解稅務顧問的基本特點，熟悉稅收指導、財務咨詢的操作規范。
三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用。
四、熟悉稅收籌劃的基本方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點。
第十七章 稅務代理執業風險與質量控制
一、了解稅務代理執業中存在風險，熟悉降低代理執業風險的基本策略，掌握控制稅務代理執業風險的基本方法。
二、熟悉稅務代理質量控制的基本規程，注冊稅務師執業的基本規范。
三、了解稅務代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務代理檔案管理的基本內容。
