公共基礎復習資料: 反映銀行經營績效的主要財務指標
發布時間：2011-10-22 共1頁
銀行的經營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率（Return on Equity，ROE），即凈利潤與資本的比率。
銀行的資本利潤率可以分解為資產利潤率（ROA）與股權乘數（EM）之積，以公式表示，即：
ROE＝ROA×EM
其中， ROE＝凈利潤/股東權益
ROA＝凈利潤/總資產
EM＝總資產/股東權益
資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權益（銀行資本）之比，它代表銀行每一單位的股東權益在分紅前的凈利潤。資產利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產之比，它表示銀行單位資產的凈利潤。而股權乘數為銀行總資產與銀行股東權益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也就越高。
進一步地，銀行資產利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：（1）收入利潤率（PM），在數值上等于銀行凈利潤除以總收入；（2）資產利用率（AU），在數值上等于銀行總收入除以總資產。以公式表示，即：
ROA＝PM×AU
由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負的能力，而資產利用率則反映了銀行利用資產產生收入的能力。
背景知識：常用的企業財務指標
反映企業財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產管理指標（短期和長期）和盈利能力指標（銷售回報指標和投資回報指標），償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。
