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三、現(xiàn)金流量的分類 
現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
( 一 ) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
1. 經(jīng)營活動流人的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ( 扣除因銷貨退回支付的現(xiàn)金 )；
(2) 收到的稅費返還；
(3) 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的 現(xiàn)金。 
2. 經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 發(fā)包工程、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
(2) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
(3) 支付的各項稅費；
(4) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。 
( 二 ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
1. 投資活動流人的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 收回投資所收到的現(xiàn)金；
(2) 取得投資收益所 收到的現(xiàn)金；
(3) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額；
(4) 收到的 其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 
2. 投資活動流出的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；
(2) 投資所支付的現(xiàn)金；
(3) 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 
( 三) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
1. 籌資活動流人的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 吸收投資所收到的現(xiàn)金；
(2) 取得借款所收到的現(xiàn)金；
(3) 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 
2. 籌資活動流出的現(xiàn)金主要包括 : 
(1) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；
(2) 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金；
(3) 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。 
四、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 
現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成。 
正表有五項： 
一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 
四是匯率變動對現(xiàn)金的影響  五是現(xiàn)金及等價物凈增加額 
其 中 , 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是按直接法編制的。 
補充資料有三項 : 一是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，即在補充資料中采用間接法報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息 ; 二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動；三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。 
正表第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額，與補充資料第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，應(yīng)當(dāng)核對相符。正表中的第五項，與補充資料中的第二項，存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當(dāng)一致。