匯率變動對現(xiàn)金的影響額
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
該項目反映外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
【例】某企業(yè)本期發(fā)生如下外幣業(yè)務：
（1）出口商品一批，售價210萬美元，收匯當日匯率為1:8.22;
（2）收到以前客戶欠款65萬美元，收匯當日匯率為1:8.26；
（3）當期進口貨物一批，支付145萬美元，當日匯率為1:8.28；
（4）支付前期欠款15萬美元，當日匯率為1:8.27；
該企業(yè)一直按照當日匯率作為外幣折算匯率。年末編表日的匯率為1:8.29。假設當期再無其他外幣業(yè)務。
要求：計算匯率變動對現(xiàn)金的影響額。
【分析】
（1）首先計算匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額
匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額=∑（經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金×匯率變動）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次計算匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額
匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額=∑（經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金×匯率變動）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最后計算匯率變動對現(xiàn)金的影響額 匯率變動對現(xiàn)金的影響額=匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額-匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額 =166 500-17 500=149 000（元）
【例】某企業(yè)本期發(fā)生如下外幣業(yè)務：
（1）出口商品一批，售價210萬美元，收匯當日匯率為1:8.22;
（2）收到以前客戶欠款65萬美元，收匯當日匯率為1:8.26；
（3）當期進口貨物一批，支付145萬美元，當日匯率為1:8.28；
（4）支付前期欠款15萬美元，當日匯率為1:8.27；
該企業(yè)一直按照當日匯率作為外幣折算匯率。年末編表日的匯率為1:8.29。假設當期再無其他外幣業(yè)務。
要求：計算匯率變動對現(xiàn)金的影響額。
【分析】
（1）首先計算匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額
匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額=∑（經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金×匯率變動）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次計算匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額
匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額=∑（經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金×匯率變動）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最后計算匯率變動對現(xiàn)金的影響額 匯率變動對現(xiàn)金的影響額=匯率變動對現(xiàn)金流入的影響額-匯率變動對現(xiàn)金流出的影響額 =166 500-17 500=149 000（元）
