會計從業考試輔導：現金的提取與送存
發布時間：2010-01-19 共1頁
一、現金的提取
各單位必須在銀行規定的現金使用范圍內提取現金業務,一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。現金支票的填寫要求是:必須使用鋼筆,用碳素墨水或藍黑墨水按支票排定的號碼順序填寫,書寫要認真,不能潦草,也不能用藍墨水,更不能用紅墨水填寫；簽發日期應填寫實際出票日期,不得補填或預填日期；收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；大小寫金額必須按規定書寫,如有錯誤,不得更改,須作廢重填；用途欄應填清真實用途；簽章不能缺漏,必須與銀行預留印鑒相符；支票背面要由取款單位或取款人背書(即簽章),并核對無誤后送交給銀行結算柜,然后銀行發牌作為取款對號的證明,到出納柜對號取款。取款時要按支票上填寫的金額當面清點現金。
二、現金的送存
各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現金,收取的現金和超出庫存限額的現金,應及時送存銀行。
現金送存的一股程序是:首先由出納人員清點票幣,將同面額的紙幣擺放在一起,按每一百張為一把整理好,不夠整把的,從大額到小額順放。將同額硬幣放在一起,壹元、伍角、壹角硬幣,按每伍拾枚用紙卷成一卷,分幣按一百枚用紙卷成一卷,不足一卷的一般不送存銀行,留作找零用。款項清點整齊核對無誤后,由出納人員填寫現金解款單存入銀行。
現金解款單為一式三聯或一式二聯,這里以中國工商銀行上海市(分行)現金解款單(三聯單)為例,第一聯為回單,此聯由銀行蓋單后退回存款單位；第二聯為收入憑證,此聯由收款人開戶銀行作憑證；第三聯為附聯,作附件,是銀行出納留底聯。出納人員在填寫現金解款單時,要用雙面復寫紙復寫。交款日期必須填寫交款的當日,收款人名稱應填寫全稱。款項來源要如實填寫,大小寫金額的書寫要標準,券別和數額欄按實際送款時各種券面的張數或券枚填寫。然后將款項同解款單一并交銀行收款柜收款。銀行核對后蓋章,并將第一聯(回單)交存款單位作記賬憑證。
三、嚴格執行現金收支手續
為了加強現金收支手續,出納與會計人員必須分清責任,嚴格執行賬、錢、物分管的原則,實行相互制約。
（1）企業應按規定編制現金收付計劃,并按計劃組織現金收支活動。收入現金要進行防偽檢查,支付現金要當面點清。
（2）企業的會計部門,出納工作和會計工作必須合理分工,現金的收付保管應由出納人員負責辦理.非出納人員不得經管現金。
（3）嚴格執行現金清查盤點制度,保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數,與現金日記賬的賬面余額核對,保證賬實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點,及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款,必須及時查找原因。
（4）一切現金收入都應開具收款收據,即使有些現金收入已有對方付款憑證,也應開出收據交付款人,以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款,按要求也應當分開,由兩個經辦人分工辦理,如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
（5）一切現金收入必須當天入賬,當天送存銀行,如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的,也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的,應取得開戶銀行同意后,按雙方協商的時間送存。
（6）不準利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現金。
（7）一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”戳記,妥善保管。
四、現金的整理
各單位出納員在將現金送存銀行之前,應對送存現金進行分類整理,其整理的方法為:
紙幣應按照票面額（即券別）分別整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角。出納員應將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的，十九平一折或九平一折,從大到小平攤攤放。
鑄幣包括l元、5角、2角、5分、2分、1分。鑄幣也應按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿5d枚的硬幣,用紙包好另行放開。
殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽,背面的數字模糊不清的幣,應單獨剔出,另行包裝,整理方法與前同。
五、填寫現金送款簿
現金整理完后，出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿。現金送款簿一般一式四聯，第一聯為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據；第二聯為銀行收入傳票,第三聯為收賬通知,第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。出納員在填寫現金收款簿時,要按格式規定如實填寫有關內容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。
出納員在填寫“現金送款簿”時應注意以下幾點：
1.出納員必須如實填寫現金送款簿的各項內容，特別是其中的款項來源等。
2.交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。
3.券別的明細賬的張數和金額必須和各券別的實際數一致，一元、伍元、一角、伍分,二分、一分等既有紙幣又有鑄幣的，應填寫紙幣、鑄幣合計的數量和金額。 4.另外，出納員在填寫“現金送款簿”時必須采用雙面復寫紙，字跡必須清楚、規范,不得涂改。
各單位必須在銀行規定的現金使用范圍內提取現金業務,一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。現金支票的填寫要求是:必須使用鋼筆,用碳素墨水或藍黑墨水按支票排定的號碼順序填寫,書寫要認真,不能潦草,也不能用藍墨水,更不能用紅墨水填寫；簽發日期應填寫實際出票日期,不得補填或預填日期；收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；大小寫金額必須按規定書寫,如有錯誤,不得更改,須作廢重填；用途欄應填清真實用途；簽章不能缺漏,必須與銀行預留印鑒相符；支票背面要由取款單位或取款人背書(即簽章),并核對無誤后送交給銀行結算柜,然后銀行發牌作為取款對號的證明,到出納柜對號取款。取款時要按支票上填寫的金額當面清點現金。
二、現金的送存
各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現金,收取的現金和超出庫存限額的現金,應及時送存銀行。
現金送存的一股程序是:首先由出納人員清點票幣,將同面額的紙幣擺放在一起,按每一百張為一把整理好,不夠整把的,從大額到小額順放。將同額硬幣放在一起,壹元、伍角、壹角硬幣,按每伍拾枚用紙卷成一卷,分幣按一百枚用紙卷成一卷,不足一卷的一般不送存銀行,留作找零用。款項清點整齊核對無誤后,由出納人員填寫現金解款單存入銀行。
現金解款單為一式三聯或一式二聯,這里以中國工商銀行上海市(分行)現金解款單(三聯單)為例,第一聯為回單,此聯由銀行蓋單后退回存款單位；第二聯為收入憑證,此聯由收款人開戶銀行作憑證；第三聯為附聯,作附件,是銀行出納留底聯。出納人員在填寫現金解款單時,要用雙面復寫紙復寫。交款日期必須填寫交款的當日,收款人名稱應填寫全稱。款項來源要如實填寫,大小寫金額的書寫要標準,券別和數額欄按實際送款時各種券面的張數或券枚填寫。然后將款項同解款單一并交銀行收款柜收款。銀行核對后蓋章,并將第一聯(回單)交存款單位作記賬憑證。
三、嚴格執行現金收支手續
為了加強現金收支手續,出納與會計人員必須分清責任,嚴格執行賬、錢、物分管的原則,實行相互制約。
（1）企業應按規定編制現金收付計劃,并按計劃組織現金收支活動。收入現金要進行防偽檢查,支付現金要當面點清。
（2）企業的會計部門,出納工作和會計工作必須合理分工,現金的收付保管應由出納人員負責辦理.非出納人員不得經管現金。
（3）嚴格執行現金清查盤點制度,保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數,與現金日記賬的賬面余額核對,保證賬實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點,及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款,必須及時查找原因。
（4）一切現金收入都應開具收款收據,即使有些現金收入已有對方付款憑證,也應開出收據交付款人,以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款,按要求也應當分開,由兩個經辦人分工辦理,如銷貨收入應由經銷人員負責填制發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
（5）一切現金收入必須當天入賬,當天送存銀行,如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的,也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的,應取得開戶銀行同意后,按雙方協商的時間送存。
（6）不準利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現金。
（7）一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管和有關人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”戳記,妥善保管。
四、現金的整理
各單位出納員在將現金送存銀行之前,應對送存現金進行分類整理,其整理的方法為:
紙幣應按照票面額（即券別）分別整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角。出納員應將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的，十九平一折或九平一折,從大到小平攤攤放。
鑄幣包括l元、5角、2角、5分、2分、1分。鑄幣也應按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿5d枚的硬幣,用紙包好另行放開。
殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽,背面的數字模糊不清的幣,應單獨剔出,另行包裝,整理方法與前同。
五、填寫現金送款簿
現金整理完后，出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿。現金送款簿一般一式四聯，第一聯為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據；第二聯為銀行收入傳票,第三聯為收賬通知,第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。出納員在填寫現金收款簿時,要按格式規定如實填寫有關內容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。
出納員在填寫“現金送款簿”時應注意以下幾點：
1.出納員必須如實填寫現金送款簿的各項內容，特別是其中的款項來源等。
2.交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。
3.券別的明細賬的張數和金額必須和各券別的實際數一致，一元、伍元、一角、伍分,二分、一分等既有紙幣又有鑄幣的，應填寫紙幣、鑄幣合計的數量和金額。 4.另外，出納員在填寫“現金送款簿”時必須采用雙面復寫紙，字跡必須清楚、規范,不得涂改。
