應(yīng)收票據(jù)到期日與到期價值的確定
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
1、到期日的確定
應(yīng)收票據(jù)的到期日應(yīng)按不同的約定方式來確定。如約定按日計算，則應(yīng)以足日為準(zhǔn)，在其計算時按算尾不算頭的方式確定。例如4月20日開出的60天商業(yè)匯票的到期日為6月19日。如約定按月計算，則足月為標(biāo)準(zhǔn)，在計算時按到期月份的對日確定，若到期月份無此對日，應(yīng)按到期月份的最后日確定。例如8月31日開出的6個月商業(yè)匯票，到期日應(yīng)為下年2月28日(若有29日為29日)；若此匯票為8個月時，到期日應(yīng)為下年的4月30日。
2、到期價值的確定
應(yīng)收票據(jù)的到期價值即商業(yè)匯票到期時的全部應(yīng)支付款項，要根據(jù)票據(jù)是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據(jù)，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據(jù)，到期價值為票據(jù)面值加上應(yīng)計利息，計算公式為
票據(jù)到期價值＝票據(jù)面值×(1+票面利率×票據(jù)期限)
上式中，利率一般以年利率表示；票據(jù)期限則用月或日表示，在實際業(yè)務(wù)中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10％的商業(yè)匯票，到期價值為:
1000×(1+10%×90/360)=1025
應(yīng)收票據(jù)的到期日應(yīng)按不同的約定方式來確定。如約定按日計算，則應(yīng)以足日為準(zhǔn)，在其計算時按算尾不算頭的方式確定。例如4月20日開出的60天商業(yè)匯票的到期日為6月19日。如約定按月計算，則足月為標(biāo)準(zhǔn)，在計算時按到期月份的對日確定，若到期月份無此對日，應(yīng)按到期月份的最后日確定。例如8月31日開出的6個月商業(yè)匯票，到期日應(yīng)為下年2月28日(若有29日為29日)；若此匯票為8個月時，到期日應(yīng)為下年的4月30日。
2、到期價值的確定
應(yīng)收票據(jù)的到期價值即商業(yè)匯票到期時的全部應(yīng)支付款項，要根據(jù)票據(jù)是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據(jù)，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據(jù)，到期價值為票據(jù)面值加上應(yīng)計利息，計算公式為
票據(jù)到期價值＝票據(jù)面值×(1+票面利率×票據(jù)期限)
上式中，利率一般以年利率表示；票據(jù)期限則用月或日表示，在實際業(yè)務(wù)中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10％的商業(yè)匯票，到期價值為:
1000×(1+10%×90/360)=1025
