應收票據到期日與到期價值的確定
發布時間：2010-01-19 共1頁
1、到期日的確定
應收票據的到期日應按不同的約定方式來確定。如約定按日計算，則應以足日為準，在其計算時按算尾不算頭的方式確定。例如4月20日開出的60天商業匯票的到期日為6月19日。如約定按月計算，則足月為標準，在計算時按到期月份的對日確定，若到期月份無此對日，應按到期月份的最后日確定。例如8月31日開出的6個月商業匯票，到期日應為下年2月28日(若有29日為29日)；若此匯票為8個月時，到期日應為下年的4月30日。
2、到期價值的確定
應收票據的到期價值即商業匯票到期時的全部應支付款項，要根據票據是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據，到期價值為票據面值加上應計利息，計算公式為
票據到期價值＝票據面值×(1+票面利率×票據期限)
上式中，利率一般以年利率表示；票據期限則用月或日表示，在實際業務中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10％的商業匯票，到期價值為:
1000×(1+10%×90/360)=1025
應收票據的到期日應按不同的約定方式來確定。如約定按日計算，則應以足日為準，在其計算時按算尾不算頭的方式確定。例如4月20日開出的60天商業匯票的到期日為6月19日。如約定按月計算，則足月為標準，在計算時按到期月份的對日確定，若到期月份無此對日，應按到期月份的最后日確定。例如8月31日開出的6個月商業匯票，到期日應為下年2月28日(若有29日為29日)；若此匯票為8個月時，到期日應為下年的4月30日。
2、到期價值的確定
應收票據的到期價值即商業匯票到期時的全部應支付款項，要根據票據是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據，到期價值為票據面值加上應計利息，計算公式為
票據到期價值＝票據面值×(1+票面利率×票據期限)
上式中，利率一般以年利率表示；票據期限則用月或日表示，在實際業務中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10％的商業匯票，到期價值為:
1000×(1+10%×90/360)=1025
