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　　無形資產學研究專家蔡吉祥說，中國會計準則和制度中將土地使用權列入無形資產賬戶，影響了兩類性質截然不同資源管理、分析，評價，不利于企業在國際市場以無形資產參與競爭。應盡快改革我國現行會計準則和制度，把土地使用權從無形資產分離出來。 
　　蔡吉祥說，我國《公司法》已經考慮到屬于自然資源的土地使用權與屬于智力資源的專利權、商標權等無形資產的本質不同，在規定投資入股的法律條文中，將土地使用權單列，與專利權、商標權等智力資源區別開來。 
　　在中國的法律、財經法規和制度中，只有會計準則和制度將土地使用權作為無形資產。全球其他國家的會計準則和國際會計準則中也沒有將土地使用權作為無形資產。 
　　蔡吉祥認為，將土地使用權列入無形資產賬戶，不利于企業在國際市場以無形資產參與競爭，在境外上市的中國企業，如果有土地資產已經按中國會計準則將其列入無形資產賬戶，則要按境外的會計準則將其從無形資產中分離出來。同時也不利于中國企業與境外企業在無形資產指標上的對比分析。