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　　A公司11月份現金收支的預計資料如下：
　　（1）11月1日的現金（包括銀行存款）余額為54100元。
　?。?）產品售價8元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預計銷售40000件，12月預計銷售25000件。根據經驗，商品售出后當月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。
　?。?）假設存貨是均勻購入，款項也是均勻支付，進貨成本為5元/件，平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件，應付賬款余額為77500元。
　　（4）11月的費用預算為85000元，其中折舊為12000元，其余費用須當月用現金支付。
　?。?）預計11月份將購置設備一臺，支出150000元，須當月付款。
　　（6）11月份預交所得稅20000元。
　?。?）現金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數，利息在還款時支付。期末現金余額不少于5000元。
　　要求：編制11月份的現金預算。
　　正確答案：
　　本題考查現金預算的編制。
　　本題主要注意：假設存貨是均勻購入，款項也是均勻支付，平均在15天后付款，所以，當期購貨只需付現50%，下月付現50%。
　　11月期初現金余額=54100（元）
　　11月銷貨現金收入=40000×8×60%＋30000×8×30%＋20000×8×8%=276800（元）
　　11月可使用現金合計=54100＋276800=330900（元）
　　根據“期初存貨+本期購貨=本期銷貨+期末存貨”，所以，本期購貨=本期銷貨+期末存貨-期初存貨
　　11月期初存貨=10月期末存貨=4000件
　　11月本期銷貨=40000件
　　11月期末存貨=12月本期銷貨×10%+1000=25000×10%+1000=3500（件）
　　11月本期購貨=40000+3500-4000=39500（件）
　　11月購貨現金支出=39500×5×50%＋77500=176250（元）
　　11月各項費用現金支出=85000－12000=73000（元）
　　11月所得稅支出=20000（元）
　　11月購置設備支出=150000（元）
　　11月現金支出合計=176250＋73000＋20000＋150000=419250（元）
　　現金多余（或不足）=330900－419250=-88350（元）
　　借入銀行借款=100000（元）
　　期末現金余額=-88350＋100000=11650（元）。