會計從業考試輔導：應付賬款會計流程
發布時間：2010-01-19 共1頁
一、商品采購流程
采購員填寫“采購申請單”、“預支單”主管審批（超過主管審批權限需上報總經理審批）報會計審批（會計核查庫存量、單價）采購員采購
倉管驗收入倉倉管開具“商品入倉單”，并登記“庫存商品賬”
采購員憑“商品采購原始憑證”、“采購申請單”、“商品入倉單”填寫“費用報銷單
總經理（主管）審批會計復核出納處報賬，沖銷預支款出納據此登記“出納流水賬”登記完畢將單據移交給會計，由會計入賬。
流程描述:
采購員在請購單上填寫所需要的商品明細；請購單上要詳細注明商品的品名、規格、數量、單價、預支金額等。
1．采購員開請購單須經主管審批（超過主管審批權限需上報總經理審批）簽字后,才能向出納預支現金,并將第二聯交于出納保管。
2．采購員購買原商品后，倉管依據廠商原始出貨單進行驗收入庫。
3．倉管驗收入庫后，開具“商品入倉單”，并登記庫存商品賬簿。
4．采購員根據請購單，廠商原始出貨單，入倉單，填制費用報銷單，并由主管（經理）審批，轉會計審核簽字。（費用報銷單將差旅費和商品購進費分兩張單填寫）
5．審批后的費用報銷單交出納，由出納據主管（經理）、會計、報銷人簽字報銷單據。
6．如屬應付賬款的采購部份，仍然按上述流程，但只報銷差旅費，由倉管開具的入倉單由采購交與會計入賬。
1,首先倉庫要開出請購單,經單位領導確認后交給采購部門
2,采購部門根據倉庫的請購單向廠商下訂單,即由采購開出訂購單并經領導確認簽字后通知廠商出貨
3,廠商開出發票(因供應商年度變化不,較為固定,一般都已簽有合同,規定付款期限.若是于新供應商作購買交易,則需要對方提供合同)并隨同出貨,當貨物到達公司后,倉庫則開出收貨單,以證明收到材料.
4,最后,這些請購單,訂購單,發票,合同,收貨單都歸由一個部門(一般是采購,因采購常確認并追蹤交易)統一拿到財務報賬
我們開憑證:
借:原材料
應交稅金
貸:應付賬款(供應商)
付款時：
借：應付帳款—XXX
貸：銀行存款
采購員填寫“采購申請單”、“預支單”主管審批（超過主管審批權限需上報總經理審批）報會計審批（會計核查庫存量、單價）采購員采購
倉管驗收入倉倉管開具“商品入倉單”，并登記“庫存商品賬”
采購員憑“商品采購原始憑證”、“采購申請單”、“商品入倉單”填寫“費用報銷單
總經理（主管）審批會計復核出納處報賬，沖銷預支款出納據此登記“出納流水賬”登記完畢將單據移交給會計，由會計入賬。
流程描述:
采購員在請購單上填寫所需要的商品明細；請購單上要詳細注明商品的品名、規格、數量、單價、預支金額等。
1．采購員開請購單須經主管審批（超過主管審批權限需上報總經理審批）簽字后,才能向出納預支現金,并將第二聯交于出納保管。
2．采購員購買原商品后，倉管依據廠商原始出貨單進行驗收入庫。
3．倉管驗收入庫后，開具“商品入倉單”，并登記庫存商品賬簿。
4．采購員根據請購單，廠商原始出貨單，入倉單，填制費用報銷單，并由主管（經理）審批，轉會計審核簽字。（費用報銷單將差旅費和商品購進費分兩張單填寫）
5．審批后的費用報銷單交出納，由出納據主管（經理）、會計、報銷人簽字報銷單據。
6．如屬應付賬款的采購部份，仍然按上述流程，但只報銷差旅費，由倉管開具的入倉單由采購交與會計入賬。
1,首先倉庫要開出請購單,經單位領導確認后交給采購部門
2,采購部門根據倉庫的請購單向廠商下訂單,即由采購開出訂購單并經領導確認簽字后通知廠商出貨
3,廠商開出發票(因供應商年度變化不,較為固定,一般都已簽有合同,規定付款期限.若是于新供應商作購買交易,則需要對方提供合同)并隨同出貨,當貨物到達公司后,倉庫則開出收貨單,以證明收到材料.
4,最后,這些請購單,訂購單,發票,合同,收貨單都歸由一個部門(一般是采購,因采購常確認并追蹤交易)統一拿到財務報賬
我們開憑證:
借:原材料
應交稅金
貸:應付賬款(供應商)
付款時：
借：應付帳款—XXX
貸：銀行存款
