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　　諸如：臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問題;企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷、還款，財(cái)務(wù)人員該如何處理;借款報(bào)銷是否需要票據(jù)等? 

 

　　首先，寫明借款的范圍： 

 

　　1.職工因公出差需要借支的款項(xiàng); 

 

　　2.業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項(xiàng); 

 

　　3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金; 

 

　　4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。 

 

　　(二)借款的限額 

 

　　1.因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定： 

 

　　車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款; 

 

　　住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款; 

 

　　如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。 

 

　　2.零星物資采購，按計(jì)劃金額借款。 

 

　　3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部核定的數(shù)額借款。 

 

　　4.其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫借款單，不得多借。 

 

　　(三)借款的程序 

 

　　1.職工借款需辦理如下手續(xù)： 

 

　　借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章; 

 

　　借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見; 

 

　　公司分管總經(jīng)理批示; 

 

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 

 

　　2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。 

 

　　3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部門不得付款。 

 

　　4.財(cái)務(wù)部門對(duì)已支付的借款作如下處理： 

 

　　“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證; 

 

　　“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。 

 

　　(四)借款的歸還 

 

　　1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。 

 

　　2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 

 

　　3.職工借款的歸還期限如下： 

 

　　(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù); 

 

　　(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。 

 

　　4.職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下： 

 

　　(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù); 

 

　　(2)借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤與借款單存根核對(duì)相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。 

 

　　5.實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。 

 

　　(五)借款違章的處罰 

 

　　職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 

 

　　1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計(jì)收1‰的罰息。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。罰息計(jì)算公式如下： 

 

　　罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù) 

 

　　2.職工出差回本地后超過一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。