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一、單項(xiàng)選擇題：在以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。 

1．以下幾個(gè)指標(biāo)，專(zhuān)門(mén)針對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的是(    )。 

A．5Cs系統(tǒng)

B．5Ps系統(tǒng)

C．CAMEL系統(tǒng)

D．CAMGL系統(tǒng) 

 

 

 

正確答案:C　解題思路：駱駝評(píng)價(jià)體系是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足程度、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利水平和流動(dòng)性五項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)級(jí)打分，進(jìn)而評(píng)價(jià)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)安全程度的一個(gè)體系，它是專(zhuān)門(mén)針對(duì)商行等金融機(jī)構(gòu)的。 

 

2．關(guān)于生產(chǎn)階段中環(huán)保情況的分析，下列說(shuō)法正確的是(    )。 

A．隨著社會(huì)環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)和環(huán)保法律體系的完善，環(huán)保問(wèn)題對(duì)銀行客戶(hù)(主要是商業(yè)客戶(hù))所造成的影響屬重要影響

B．在分析客戶(hù)環(huán)保情況時(shí)，信貸人員需重點(diǎn)了解的是客戶(hù)為環(huán)保采取的措施及其見(jiàn)效程度

C．在分析客戶(hù)環(huán)保情況時(shí)，信貸人員還要了解環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告制度、排污收費(fèi)制度、限期治理結(jié)構(gòu)、行政處罰制度等法律法規(guī)

D．信貸人員要詳細(xì)分析客戶(hù)生產(chǎn)導(dǎo)致的環(huán)境污染是否在國(guó)家法律、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)，以防范客戶(hù)的法律風(fēng)險(xiǎn) 

 

 

 

正確答案:D　解題思路：隨著社會(huì)環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)和環(huán)保法律體系完善，環(huán)保問(wèn)題直接影響生存發(fā)展的主要是工業(yè)客戶(hù)，不是商業(yè)客戶(hù)。信貸人員在分析客戶(hù)環(huán)保狀況時(shí)，應(yīng)主要了解兩方面：①客戶(hù)的生產(chǎn)工藝及原材料消耗情況，特別要關(guān)注那些生產(chǎn)工藝落后、能耗高、廢水及廢渣廢氣排放嚴(yán)重的企業(yè)；②要了解國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律法規(guī)，主要包括環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告制度、排污收費(fèi)制度、限期治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)刺激制度，一般不包括行政制度。 

 

3．下列銀行確立授信額度的步驟中，位于"決定授信額度"后面的是(    )。 

A．分析借款原因與借款理由

B．償債能力分析

C．評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和影響借款企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力因素

D．整合所有授信額度作為借款企業(yè)信用額度，完成最后授信申請(qǐng)并提交審核 

 

 

 

正確答案:D　解題思路：銀行確立授信額度的步驟為：①分析借款原因與借款理由；②一些情況下，可大致評(píng)估長(zhǎng)期貸款進(jìn)程和授信額度；③討論借款原因與具體需求額度；④評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和影響借款企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力因素；⑤償債能力分析；⑥決定授信額度；⑦整合所有授信額度作為借款企業(yè)信用額度，完成最后授信申請(qǐng)并提交審核。 

 

4．主要通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系反映借款人到期償還債務(wù)能力的指標(biāo)是(    )。 

A．成本費(fèi)用率

B．存貨持有天數(shù)

C．應(yīng)收賬款回收期

D．流動(dòng)比率 

 

 

 

正確答案:D　解題思路：通過(guò)比較流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系來(lái)反映借款人償還到期債務(wù)能力的指標(biāo)主要有3個(gè)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。其中，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100％；速動(dòng)比率：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100％；現(xiàn)金比率=流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100％。它們統(tǒng)稱(chēng)為流動(dòng)比率指標(biāo)。A項(xiàng)屬于盈利比率指標(biāo)；BC項(xiàng)屬于效率比率指標(biāo)。 

 

5．某超市擁有總資產(chǎn)1000萬(wàn)元、其中現(xiàn)金30萬(wàn)元，存貨200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)400萬(wàn)元，應(yīng)收賬款150萬(wàn)元，該超市的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(    )。 

A．與同行業(yè)相當(dāng)，提供貸款

B．優(yōu)于同行業(yè)，提供貸款

C．劣于同行業(yè)，拒絕貸款

D．與同行業(yè)比例有較大差異，應(yīng)進(jìn)一步分析差異原因 

 

 

 

正確答案:D　解題思路：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是一個(gè)相對(duì)指標(biāo)，只能通過(guò)比較來(lái)得出優(yōu)劣。實(shí)踐中，一般將借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與同行業(yè)比例進(jìn)行比較，判斷借款人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)劣。超市屬于零售業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考指標(biāo)，零售業(yè)的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為5％～8％、存貨為50％～60％、固定資產(chǎn)為10％～20％、應(yīng)收賬款為0％～10％；而該超市的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為3％(30／1000)、存貨為20％(200／1000)、固定資產(chǎn)為40％(400／1000)、應(yīng)收賬款為15％(150／1000)，對(duì)比可見(jiàn)，該超市與行業(yè)比例差異較大，因而應(yīng)進(jìn)一步分析差異原因。 

 

二、多項(xiàng)選擇題：在以下各題所給出的5個(gè)選項(xiàng)中，至少有2個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。 

6．針對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的駱駝評(píng)級(jí)分析系統(tǒng)包括(    )。 

A．流動(dòng)性

B．管理能力

C．資產(chǎn)質(zhì)量

D．資本充足率

E．盈利性 

 

 

 

正確答案:ABCDE　解題思路：駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括：資本充足率(Capital  Ade-quacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Assets  Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動(dòng)性(liquidity)等因素。 

 

7．決定銀行給予一個(gè)企業(yè)(集團(tuán))授信額度大小的因素包括(    )。 

A．借款企業(yè)的需求和借款原因、借款金額需求

B．還款能力及未來(lái)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

C．銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制

D．銀行貸款組合管理的限制

E．關(guān)系管理因素 

 

 

 

正確答案:ABCDE　解題思路：銀行貸款的授信額度主要是在對(duì)以下因素進(jìn)行評(píng)估和考慮的基礎(chǔ)上決定的：①明確和計(jì)量借款企業(yè)的需求，通過(guò)與借款企業(yè)進(jìn)行討論，并對(duì)借款原因進(jìn)行分析；②通過(guò)對(duì)季節(jié)性或長(zhǎng)期貸款的信用分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來(lái)評(píng)估還款能力，集中分析未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)；③借款企業(yè)對(duì)借款金額的需求；④銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款-的限制，以及借款合同條款對(duì)公司借貸活動(dòng)的限制；⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類(lèi)型或者由高級(jí)銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度；⑥關(guān)系管理因素，相對(duì)于其他銀行或債權(quán)人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)系盈利能力。 

 

8．運(yùn)用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行實(shí)際分析時(shí)，為真實(shí)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率，還要考慮的因素有(    )。 

A．折舊及更新對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響

B．不同企業(yè)折舊方法的差異

C．不同企業(yè)資產(chǎn)水平的不同

D．行業(yè)性質(zhì)不同造成固定資產(chǎn)狀況不同

E．行業(yè)不同造成銷(xiāo)售收入不同 

 

 

 

正確答案:ABD　解題思路：運(yùn)用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率做實(shí)際分析時(shí)，為真實(shí)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率，需考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時(shí)間推移而減少，隨固定資產(chǎn)更新改造而增加，這些都會(huì)影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；②在不同企業(yè)間進(jìn)行比較時(shí)，還要考慮由于采用不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響；③不同行業(yè)作比較時(shí)，應(yīng)考慮由于行業(yè)性質(zhì)的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。 

 

9．下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)分析方法的是(    )。 

A．趨勢(shì)分析法

B．結(jié)構(gòu)分析法

C．比率分析法

D．比較分析法

E．因素分析法 

 

 

 

正確答案:ABCDE　解題思路：財(cái)務(wù)分析的方法：①趨勢(shì)分析法；②結(jié)構(gòu)分析法；③比率分析法；④比較分析法；⑤因素分析法。 

 

10．反映公司營(yíng)運(yùn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有(    )。 

A．銷(xiāo)售毛利率

B．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

E．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 

 

 

 

正確答案:BCDE　解題思路：營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來(lái)的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶(hù)管理人員經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率。 

 

三、判斷題：請(qǐng)判斷以下各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用A表示，錯(cuò)誤的用B表示。 

11．在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，所需收集的財(cái)務(wù)資料主要是指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:B　解題思路：銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)要注意搜集豐富的財(cái)務(wù)報(bào)表資料，以便于正確地作出貸款決策。具體包括以下內(nèi)容：(1)會(huì)計(jì)報(bào)表。借款人在會(huì)計(jì)期間編制的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其相關(guān)附表。(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。借款人在編制會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，為便于正確理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，還要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告。銀行對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證后的報(bào)表應(yīng)給予信任，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并采取必要的驗(yàn)證程序后提出的，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性。(4)其他資料。除上述資料外，其他有關(guān)部門(mén)的資料，如證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料均可成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的補(bǔ)充資料。 

 

12．營(yíng)運(yùn)能力對(duì)借款企業(yè)盈利能力的持續(xù)增長(zhǎng)和償債能力的不斷提高有決定性影響。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：營(yíng)運(yùn)能力反映了借款企業(yè)資產(chǎn)利用效率，表明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力。客戶(hù)營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高，就能取得更多的穩(wěn)定的收入和利潤(rùn)，盈利能力就強(qiáng)，長(zhǎng)期償債能力也強(qiáng)。因而說(shuō)營(yíng)運(yùn)能力對(duì)客戶(hù)盈利能力的持續(xù)增長(zhǎng)和償債能力的不斷提高有著決定性影響。 

 

13．反映客戶(hù)盈利能力的銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率都是越大越好。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：盈利能力分析中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率是借款人利潤(rùn)總額與當(dāng)期成本費(fèi)用的比率，反映每元成本費(fèi)用支出帶來(lái)的利潤(rùn)總額。它越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多利潤(rùn)，或取得同樣利潤(rùn)只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用，因而該指標(biāo)越大越好。 

 

14．選擇客戶(hù)就要細(xì)分市場(chǎng)，瞄準(zhǔn)客戶(hù)群。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：由于目標(biāo)客戶(hù)的選擇實(shí)際上是一個(gè)市場(chǎng)定位問(wèn)題，而市場(chǎng)定位又是一個(gè)市場(chǎng)細(xì)分的問(wèn)題，因此選擇目標(biāo)客戶(hù)就要選擇細(xì)分市場(chǎng)，瞄準(zhǔn)客戶(hù)群。 

 

15．信貸客戶(hù)的信用等級(jí)有一個(gè)有效期。 

A．對(duì)

B．錯(cuò) 

 

 

 

正確答案:A　解題思路：由于現(xiàn)實(shí)條件、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況不斷發(fā)生變化，信用良好的客戶(hù)可能因?yàn)閮?nèi)外環(huán)境的變化導(dǎo)致信用發(fā)生變化，因而對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)，一般有一個(gè)有效期，過(guò)了有效期，企業(yè)須重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。