2012年土地估價師考試?yán)碚撆c方法詳解(31)
發(fā)布時間：2012-07-25 共1頁
第二節(jié)貨幣資金
是企業(yè)以貨幣形態(tài)存在的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的核算
1.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。
2.企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守的幾項規(guī)定。
3.企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
二、銀行存款的核算
為了加強(qiáng)對銀行存款的管理，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
三、其他貨幣資金的核算
(一)外埠存款考試用書
是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
(二)銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應(yīng)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存開戶銀行。
(三)銀行本票存款
(四)在途貨幣資金
