2012年土地估價師考試理論與方法詳解(31)
發布時間：2012-07-25 共1頁
第二節貨幣資金
是企業以貨幣形態存在的資金，主要包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、現金的核算
1.現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。
2.企業在辦理有關現金收支業務時，應當遵守的幾項規定。
3.企業必須設置“現金日記賬”按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬科目的余額核對相符。
二、銀行存款的核算
為了加強對銀行存款的管理，企業必須設置“銀行存款日記賬”每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
三、其他貨幣資金的核算
(一)外埠存款考試用書
是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
(二)銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。企業應向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存開戶銀行。
(三)銀行本票存款
(四)在途貨幣資金
