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第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表
一 資產(chǎn)負(fù)債表的編制
1 根據(jù)總賬科目余額填列
交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬
貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2 根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列
應(yīng)收賬款=應(yīng)收+預(yù)收 借方余額
預(yù)付賬款=預(yù)付+應(yīng)付 借方余額
應(yīng)付賬款=應(yīng)付+預(yù)付 貸方余額
預(yù)收賬款=預(yù)收+應(yīng)收 貸方余額
3 根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列
長(zhǎng)期借款：扣除將在一年內(nèi)到期的余額填列  計(jì)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”中
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：扣除將在一年內(nèi)到期的余額填列   計(jì)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”中
4 根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款=其期末余額—壞賬準(zhǔn)備
長(zhǎng)期股權(quán)投資=其期末余額—長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
在建工程=其期末余額—在建工程減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)=其期末余額—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—累計(jì)折舊
無形資產(chǎn)=其期末余額—無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—累計(jì)攤銷
5 綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列
存貨=原材料+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購+在途物資+發(fā)出商品+庫存商品+生產(chǎn)成本+/-材料成本差異—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備