會計證考試之《財經法規》模擬試題二答案
發布時間：2010-01-19 共3頁
四、簡答題
1.答：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。辦理支付結算的基本要求包括：單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證；單位、個人和銀行應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶；票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造；填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
2.答：銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四類。基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。基本存款賬戶用來辦理存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶的驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
3.答：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶登記證和下列相關證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
4.答：存款人申請開立臨時存款賬戶，應填制開戶申請書，向銀行出具下列證明文件：(1)臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；(2)異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同；(3)異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文；(4)注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。第二、三項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。提交上述證明文件的同時，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后.即可開立該賬戶。
5.答：收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。
6.答：商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。
7.答：支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。它適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。
