會計證考試之《財經法規》模擬試題三答案
發布時間：2010-01-19 共2頁
1.答：稅務登記又稱納稅登記，是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。稅務登記范圍主要包括：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位；前款規定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當辦理稅務登記；根據稅收法律、行政法規的規定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)，應當辦理扣繳稅款登記。
2.答：稅務登記種類包括：設立登記；變更登記；停業、復業登記；注銷登記；外出經營報驗登記等。設立登記是指從事生產經營的納稅人，經國家工商行政管理部門批準開業后辦理的納稅登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內容發生變化時向原登記的稅務機關申報辦理的稅務登記。停業、復業登記是納稅人暫時停業和恢復生產經營活動而辦理的納稅登記。注銷登記是指納稅人在發生解散、破產、撤銷以及依法終止履行納稅義務的其他情形時，向原登記的稅務機關申請辦理的登記。從事生產、經營的納稅人到外縣(市)進行生產經營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明。
3.答：注銷稅務登記的范圍包括：(1)從事生產、經營的納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的；(2)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的；(3)從事生產、經營的納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，需先注銷其原稅務登記后遷轉的；(4)境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前l5日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
4.答：發票的開具要求包括：單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票，未發生經營業務一律不得開具發票。開具發票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。填寫發票應當使用中文。使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票。開具發票時限、地點應符合規定。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。
5.答：我國的發票可劃分為增值稅專用發票、普通發票和專業發票。增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票。增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使用普通發票。專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
6.答：納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規的規定，在申報期限內就納稅事項向稅務機關提出書面申報的一種法定手續。納稅申報具體方式包括：(1)直接申報，即納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報；(2)郵寄申報是指經稅務機關批準的納稅人使用統一規定的納稅申報特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續，并向郵政部門索取收據作為申報憑證的方式；(3)數據電文申報，是指經稅務機關批準的納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞的信息，這些手段目前包括電子數據交換、電子郵件、電傳或傳真等。
7.答：查賬征收是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，可以多退少補。實行這種征收方式的程序是：由納稅人在規定的期限內，向稅務機關報送納稅申報表和財務會計報表，經稅務機關查賬核實后，填寫繳款書，由納稅人到當地開戶銀行繳納稅款。這種稅款征收方式適用于已建立會計賬冊且會計記錄完整的納稅人。
8.答：查定征收是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在正常情況下的生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式一般適用于生產不固定、賬冊不健全的納稅人。
9.答：定期定額征收是指稅務機關依照有關法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額(包括增值稅額、消費稅額、營業稅額、所得稅額等)的一種稅款征收方式。稅務機關核定定額應依照以下程序辦理：納稅人自報，典型調查，定額核定，下達定額。這種稅款征收方式主要適用于生產經營規模小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
10.答：稅務機關有權核定其應納稅額的范圍包括：依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的；納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。
