2016資產評估師《財務會計》每日一練：會計處理（8.25）
發布時間：2016-08-25 共1頁
單選題
A公司所得稅稅率為25%，為開發新技術當期發生研發支出1 800萬元，其中資本化部分為1 000萬元。2013年7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；稅法規定的攤銷年限和方法與會計相同，則2013年年底A公司有關該無形資產所得稅的會計處理表述不正確的是（?。?。
A.資產賬面價值為950萬元
B.資產計稅基礎為1 425萬元
C.可抵扣暫時性差異為475萬元
D.應確認遞延所得稅資產118.75萬元
【正確答案】D
【答案解析】賬面價值＝1 000-1 000/10×6/12=950（萬元）；計稅基礎＝1 000×150%-1 000×150%/10×6/12= 1 425（萬元）；可抵扣暫時性差異＝475（萬元）；不確認遞延所得稅資產。
