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　　在不考慮其它影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”科目增加的有( )。

　　A.本期計提固定資產減值準備

　　B.本期轉回存貨跌價準備

　　C.本期發生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧

　　D.計提產品售后保修費用確認預計負債

　　E.會計折舊額大于稅法的折舊額

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，為可抵扣暫時性差異的轉回，會引起遞延所得稅資產的減少。
多選題

　　下列各事項中，不會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有( )。

　　A.存貨期末的可變現凈值高于成本

　　B.購買國債確認的利息收入

　　C.固定資產發生的維修支出

　　D.使用壽命不確定的無形資產期末進行減值測試

　　E.超過稅法扣除標準的工資薪金費用

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，使用壽命不確定的無形資產，會計上不攤銷，而稅法要分期攤銷，因此，無論其是否發生減值，均可能出現暫時性差異。
　多選題

　　下列各項負債中，其計稅基礎不為零的是( )。

　　A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

　　B.因購入存貨形成的應付賬款

　　C.因確認保修費用形成的預計負債

　　D.為職工計提的應付養老保險金

　　E.短期借款

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】負債的計稅基礎為負債賬面價值減去未來期間可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額=0。