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　　(一)持有現(xiàn)金的目的和管理目標(biāo)

　　1.現(xiàn)金持有的目的

　　1)交易性需要：滿足日常業(yè)務(wù)(如貨款支付、債務(wù)償還)的現(xiàn)金支付需要，是由現(xiàn)金收支不同步引起的。

　　2)預(yù)防性需要：置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付需要，與現(xiàn)金流量的不確定性和企業(yè)的借款能力有關(guān)。

　　3)投機性需要：置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會，如：廉價原材料、價格有利的有價證券等。

　　由于企業(yè)可以用相同的現(xiàn)金余額同時達到幾種目的，因此無須分別計算各種所需的現(xiàn)金余額，也不能將幾種需求量簡單相加。

　　2.現(xiàn)金管理目標(biāo)：流動性和盈利能力之間的權(quán)衡。

　　(二)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　1.不相容崗位相分離：出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.定期輪崗制

　　3.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度：大額支出需要聯(lián)簽。預(yù)算外支出遵循例外管理原則，經(jīng)決策機構(gòu)批準(zhǔn)。重要現(xiàn)金支付應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批。

　　4.現(xiàn)金支出程序：支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付。

　　5.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度

　　1)超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

　　2)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得坐支。

　　3)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

　　6.票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度

　　財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　7.監(jiān)督檢查制度

　　(三)現(xiàn)金集中管理制度

　　企業(yè)集團為聚合集團資源、加強資金管理而產(chǎn)生的現(xiàn)金管理制度，主要包括四種主要模式：

　　1.設(shè)立結(jié)算中心模式――集團公司實現(xiàn)資金集中控制的最主要的模式

　　2.財務(wù)公司模式

　　3.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　4.撥付備用金模式