2012年證券從業資格《投資基金》考點：第五章基金托管人（5）
發布時間：2012-11-10 共1頁
第五節 基金會計復核
一、基金賬務的復核
二、基金頭寸的復核
三、基金資產凈值的復核
四、基金財務報表的復核
五、基金費用與收益分配復核
六、業績表現數據的復核(09新加內容)
第六節 基金投資運作監督
一、基金托管人對基金管理人監督的依據
二、基金托管人對基金管理人監督的主要內容
(一)對基金投資范圍的監督
(二) 對基金投融資比例的監督
(三) 對基金投資禁止行為進行監督
(四)對參與銀行間同業拆借市場交易的監督
(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監督
三、監督結果處理方式
四種方式：P29
(一)電話提示
(二)書面警示
(三)書面報告
(四)定期報告
第七節 基金托管人內部控制
一、內部控制的目標和原則
(一) 內部控制的目標
目標分為四項：P130
保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。
(二)內部控制的原則(考點)
1、 合法性原則
2、 完整性原則
3、 及時性原則
4、 審慎性原則
5、 有效性原則
6、 獨立性原則
二、內部控制的基本要素
1、環境控制
2、風險評估
3、控制活動
4、信息溝通
5、內部監控
三、內部控制的內容
1 資產保管的內部控制
2 資金清算的內部控制
3 投資監督的內部控制
4 會計核算和估值的內部控制
5 技術系統的內部控制
四、內部控制制度的管理和監督
1 建立完善的稽核監督體系
2 明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責
3 嚴格內部管理制度
