012年證券《投資基金》考點：第九章基金的信息披露（4）
發布時間：2012-11-10 共1頁
第五節 基金運作信息披露
一、 基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。
對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值;放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。
二、 基金季度報告
基金管理人應當在每個季度結束之日起15 個工作日內，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網站上。基金合同生效不足2 個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。
三、 基金半年度報告
基金管理人應當在上半年結束之日起60 日，編制完成基金半年度報告。
與年度報告相比，半年度報告披露的特點：P191(七條)
2.半年度報告只需披露當期數據和指標;而年度報告應提供最近3 個會計年度的主要會計數據和財務指標。
3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近3 年每年的凈值增長率，也無須披露近3 年每年的基金收益分配情況。
四、 基金年度報告
基金年度報告是基金存續期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90 日內，編制完成基金年度報告。
(一)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任。
管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人。
基金年度報告應經2/3 以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發。
托管人職責相關的披露責任，包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內容，并出具托管人報告等。
(五)基金凈值表現的披露
基金資產凈值信息是基金資產運作成果的集中體現。
目前，法規要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現。
(七)基金投資組合報告的披露
基金年度報告中的投資組合報告應披露以下信息：期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的前5 名債券明細、投資組合報告附注等。
基金股票投資組合重大變動的披露內容包括：報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細;對累計買入、累計賣出價值前20 名的股票價值低于2%的，應披露至少前20 名的股票明細;整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金額10 名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
五、基金上市交易公告書
基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數、持有人結構及前10 名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。
