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一、關(guān)于發(fā)行人高級(jí)管理人員兼職的要求 
按照《關(guān)于對(duì)擬發(fā)行上市企業(yè)改制情況進(jìn)行調(diào)查的通知》，國(guó)有控股發(fā)行人的董事長(zhǎng)原則上不得由股東單位的法定代表人兼任。 
（一）股東單位的法定代表人 
股東單位的法定代表人包括: 
（1）控股股東及其控股單位的法定代表人; 
（2）有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人; 
（3）持股5%以上股東的法定代表人。 
    
（二）高級(jí)管理人員不得雙重任職 
    總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員不得在發(fā)行人與股東單位中雙重任職。總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)不得在股東單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)，但可以擔(dān)任董事、監(jiān)事。同時(shí)，發(fā)行人的高級(jí)管理人員不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職發(fā)行人同類的營(yíng)業(yè)或者從事?lián)p害本發(fā)行人利益的活動(dòng)。因此，要求發(fā)行人高級(jí)管理人員不得在與其所任職發(fā)行人經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)。 
    
（三）解決問(wèn)題的時(shí)間要求 
如存在上述兼職問(wèn)題，一般要求在上發(fā)審會(huì)前解決;個(gè)別發(fā)行人如有特殊情況，則要求履行解決兼職問(wèn)題的法定程序并書(shū)面承諾在發(fā)行人股票發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)辦妥。 

（四）發(fā)行人的獨(dú)立性 
為保障發(fā)行人的獨(dú)立性，發(fā)行人如與股東單位存在較嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)方交易或同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)建議其履行完解決兼職問(wèn)題的法定程序，并作充分披露后方可上發(fā)審會(huì)。 

二、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易及其披露的要求 
發(fā)行人在判斷關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，關(guān)鍵是由發(fā)行人董事判斷其關(guān)系的實(shí)質(zhì)，而不僅僅是法律形式。 
   
 （一）關(guān)于關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)關(guān)系的披露 
 關(guān)于關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)關(guān)系，發(fā)行人應(yīng)作較為詳細(xì)的披露，主要包括:關(guān)聯(lián)方的名稱及其業(yè)務(wù);發(fā)行人董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派;發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方存在的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系;關(guān)聯(lián)方對(duì)發(fā)行人進(jìn)行控制或重大影響的方式、途徑及程度;關(guān)聯(lián)交易在營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本中的比例，關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)在利潤(rùn)總額中的比例;對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易。發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方累計(jì)購(gòu)買量占當(dāng)期總采購(gòu)量5%以上的，或向關(guān)聯(lián)方累計(jì)銷售占其當(dāng)期總銷售收入5%  以上的，均應(yīng)詳細(xì)披露該關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、總金額、占同一類型交易的比例、定價(jià)政策及其決策過(guò)程和依據(jù)，說(shuō)明獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)成員對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見(jiàn); 與各 
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露自身章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定。披露已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，定價(jià)是否遵循了市場(chǎng)原則，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等。 

（二）獨(dú)立董事及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn) 
發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)存在重大關(guān)聯(lián)交易的，發(fā)行人獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性以及是否履行法定批準(zhǔn)程序發(fā)表意見(jiàn);發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的合法性發(fā)表法律意見(jiàn);申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理是否符合《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)［2001］64號(hào)）發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn);主承銷商應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)此類關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性發(fā)表意見(jiàn)，并提供充分依據(jù)。         

（三）重大關(guān)聯(lián)交易的界定 
“重大關(guān)聯(lián)交易”是指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣3000萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易。