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第二節(jié) 招股說(shuō)明書(shū)
注意：2000年11月－2001年4月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了大量的有關(guān)信息披露的準(zhǔn)則和新股發(fā)行辦法，本節(jié)教材內(nèi)容都已經(jīng)有所變動(dòng)，請(qǐng)參考新的準(zhǔn)則復(fù)習(xí)！
一、2001年3月15日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)—招股說(shuō)明書(shū)》，同時(shí)廢止1997年1月6日《關(guān)于發(fā)布公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào)<招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式>的通知》（證監(jiān)[1997]2號(hào)）。教材上介紹的有關(guān)招股說(shuō)明書(shū)披露的規(guī)定已經(jīng)廢止，請(qǐng)應(yīng)參考最新的準(zhǔn)則復(fù)習(xí)。
2001年1月20日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票公司招股說(shuō)明書(shū)網(wǎng)上披露有關(guān)事宜的通知》，要求發(fā)行人及其主承銷商除須按規(guī)定將招股說(shuō)明書(shū)的書(shū)面文本備置在發(fā)行人公司住所、主承銷商公司住所和擬上市證券交易所外，同時(shí)還應(yīng)按照擬上市交易所的有關(guān)規(guī)定在其指定網(wǎng)站上披露，以供公眾查閱。股票發(fā)行前，主承銷商須在刊登招股說(shuō)明書(shū)概要的當(dāng)日上午10：00之前（但不得早于招股說(shuō)明書(shū)概要刊登日之前），將招股說(shuō)明書(shū)正文及部分附錄和必備附件（審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)、擬投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）、如公司成立不滿兩年的還包括資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）在擬上市交易所指定的網(wǎng)站上公布。網(wǎng)上披露的招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的招股說(shuō)明書(shū)版本一致。
二、概覽。發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說(shuō)明書(shū)概覽并在本部分起首聲明： “本概覽僅對(duì)招股說(shuō)明書(shū)全文做扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文。” 發(fā)行人應(yīng)在概覽中簡(jiǎn)介發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東，發(fā)行人的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，本次發(fā)行情況及募股資金主要用途等。
本次發(fā)行情況。發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行的基本情況（11條內(nèi)容）。發(fā)行人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：（一）發(fā)行人；（二）主承銷商及其他承銷機(jī)構(gòu)；（三）推薦人；（四）發(fā)行人聘請(qǐng)的律師事務(wù)所；（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（若有）；（七）股票登記機(jī)構(gòu)；（八）收款銀行；（九）其他與本次發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。應(yīng)披露發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。發(fā)行人應(yīng)針對(duì)不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：發(fā)行公告刊登的日期；預(yù)計(jì)發(fā)行日期；申購(gòu)期；資金凍結(jié)日期；預(yù)計(jì)上市日期。
風(fēng)險(xiǎn)因素。發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況，對(duì)本準(zhǔn)則規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)因素有選擇地進(jìn)行增減，但對(duì)減少的應(yīng)說(shuō)明理由。在披露風(fēng)險(xiǎn)因素的順序上應(yīng)遵循重要性原則。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、募股資金投向風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)。
發(fā)行人基本情況。發(fā)行人的歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，設(shè)立以來(lái)股本結(jié)構(gòu)變化、重大資產(chǎn)重組的行為，以及這些行為對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)及管理層、以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗(yàn)資情況，所進(jìn)行的歷次資產(chǎn)評(píng)估，以及進(jìn)行審計(jì)的情況。與發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。員工及其社會(huì)保障情況。有關(guān)股本的情況，本次發(fā)行前持有發(fā)行人5％以上股權(quán)的股東名單及其簡(jiǎn)要情況。如果股東總數(shù)超過(guò)10名，但持股5％以上的股東不足10名時(shí)，則應(yīng)按持股比例，列最大10名股東的名單及簡(jiǎn)要情況，持股量列最大10名的自然人及其在發(fā)行人單位任職等。發(fā)行人應(yīng)披露其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，包括各主要職能部門(mén)、業(yè)務(wù)或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車間的情況。發(fā)行人若從事控股或投資管理的，除披露上述情況外，還應(yīng)披露對(duì)外投資及其風(fēng)險(xiǎn)管理的主要制度。
業(yè)務(wù)和技術(shù)。發(fā)行人應(yīng)披露主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：（一）向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的百分比；（二）對(duì)前5名客戶的銷售額占年度營(yíng)業(yè)額或銷售總額的百分比；（三）如向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例或?qū)蝹€(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50%，則應(yīng)披露其名稱及采購(gòu)或銷售的比例。
同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易。對(duì)已承諾解決的但尚未解決的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可能損害發(fā)行人及其中小股東利益的，發(fā)行人應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。發(fā)行人應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。
董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。
公司治理結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)的，應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法。發(fā)行人應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。