2012年理財規劃師資格考試理財規劃基礎章節練習題十
發布時間：2012-05-23 共1頁
五、稅收基礎
一、單項選擇題(每小題只有一個最恰當的答案)
1．購房人與商業銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按"借款合同"稅目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據為借款金額，稅率為( )。
A．0．01‰
B．0．03‰
C．0．05‰
D．0．04‰
正確答案:C 解題思路：購房人與商業銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按"借款合同"稅目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據為借款金額，稅率為0．05‰。
2．財產轉讓所得，以( )為應納稅所得額。
A．轉讓財產的收入額
B．轉讓財產的收入額減除財產原值
C．轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額
D．轉讓財產的收入額減除財產原值和所有費用后的余額
正確答案:C 解題思路：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。
3．自2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉手交易的，銷售時( )征收營業稅。
A．免征
B．全額
C．按其售房收入減去合理費用的差額
D．按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額
正確答案:B 解題思路：自2006年6月1日起，對個人購買住房不足5年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入的全額征收營業稅。個人購買普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時繼續享受免征營業稅的優惠政策。對個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅。銷售不動產的稅率為5％。
4．納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照( )的征收率減半征收增值稅。
A．4％
B．5％
C．6％
D．8％
正確答案:A 解題思路：納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅。
5．納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其( )申報納稅。
A．應稅勞務發生地主管稅務機關
B．機構所在地主管稅務機關
C．應稅勞務發生地主管稅務機關或機構所在地主管稅務機關
D．應稅勞務發生地主管稅務機關和機構所在地主管稅務機關
正確答案:B 解題思路：納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
二、多項選擇題
6．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業稅法又規定了扣繳義務人，具體包括( )。
A．境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人
B．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人
C．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以購票者為扣繳義務人
D．個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人
E．財政部規定的其他扣繳義務人
正確答案:ABDE 解題思路：針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業稅法又規定了扣繳義務人，涉及個人理財規劃方面的主要有：(1)境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人；(2)單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人；(3)個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人；(4)財政部規定的其他扣繳義務人。
7．在我國稅收法律關系中，( )。
A．權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關
B．另一方是履行納稅義務的人
C．權利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則
D．權利主體雙方法律地位平等
E．雙方的權利與義務對等
正確答案:ABD 解題思路：這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，所以雙方的權利與義務不對等。
8．納稅人銷售的應稅消費品，納稅義務發生時間規定正確的是( )。
A．納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天
B．納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天
C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為收到消費品價款的當天
D．納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
E．納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為移送使用的當天
正確答案:ABDE 解題思路：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。
9．城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的( )之和。
A．增值稅稅額
B．消費稅稅額
C．營業稅稅額
D．違反"三稅"稅法而加收的滯納金和罰款
E．企業所得稅稅額
正確答案:ABC 解題思路：納稅人違反"三稅"稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據，但納稅人在補查"三稅"和被處以罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。
10．城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，其納稅義務發生時間正確的為( )。
A．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮土地使用稅
B．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納
C．納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅
D．納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅
E．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證當月起繳納
正確答案:BCD 解題思路：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅。
三、判斷題
11．稅法規定的已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區的法律應當繳納并實際已經繳納的稅額。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：稅法規定的已在境外繳納的個人所得稅稅額，是指納稅義務人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區的法律應當繳納并實際已經繳納的稅額。
12．消費稅實行單一環節征收，一般在應稅消費品的生產、委托加工、進口和批發環節繳納，以后的零售等環節中不再繳納消費稅。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：消費稅實行單一環節征收，一般在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，以后的批發、零售等環節中不再繳納消費稅。
13．權利主體，即稅收法律關系中享有權利的當事人。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：權利主體，即稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。
14．按我國相關規定，對于證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，應征收營業稅。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：對證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業稅。
15．對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按"偶然收入所得"項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當期的工資收入，按"工資、薪金所得"項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
