2012年理財規劃師資格考試稅收籌劃章節練習題6
發布時間：2012-05-23 共1頁
練習題(計算分析題)
一、計算分析題
（1-4題共用題干）
中國公民李某是被單位派往外商投資企業工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金10 000元；
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1 000元；
(3)9月份購買福利彩票，一次中獎收入15 000元；
(4)取得保險賠款5 000元；
(5)李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。
2000年2月份每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110 元。
要求：根據所給資料，按照個人所得稅的有關規定回答下列問題(以元為單位)：
1．雇傭單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為：
A．825元
B．1 225元
C．1 600元
D．1 465元
2．購買福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅額為：
A．0元
B．3 000元
C．2 400元
D．1 000元
3．派遣單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為：
A．10元
B．75元
C．100元
D．150元
4．李某售出債券應繳納的個人所得稅稅額為：
A．220元
B．1 152元
C．200元
D．1 250元
正確答案:1．D；2．B；3．B；4．C
（5-9題共用題干）
個人投資者劉某辦甲、乙兩個獨資企業，均賬冊健全，2002年甲企業取得的應納稅所得額為2萬元、乙企業有關生產經皆隋況如下：
當年取得產品銷售收入160萬元，其他業務收入40萬元；應扣除的產品銷售成本80萬元，發生的產品銷售費用30萬元(其中當年發生的廣告費用2萬元；2001年的產品銷售收入150萬元，實際發生的廣告費6萬元)；本年5月1日向其他企業借款10萬元用于流動資金周轉，年利率9％，當年支付的利息費用0．6萬元全部計入財務費用，同期銀行貸款的年利率為6％；繳納增值稅40萬元，營業稅10萬元，城市維護建設稅和教育費附加5萬元；管理費用60萬元(其中實際發生的業務招待費20萬元，提取的風險準備金2萬元，繳納的個體勞動者協會會費3萬元)；全年計入成本、費用中的實發工資總額10．8萬元，按實發工資總額和規定比例計提的工會經費，職工福利費和職工教育經費也一并計人成本費用(該投資者每月工資2 000元，雇用員工10人，每人月工資700元，當地稅務機關核準雇員月計稅工資標準500元，投資者月計稅工資標準800元)；一輛貨車在運輸途中發生車禍，損失達8萬元，取得保險公司賠償金額為4．5萬元；直接向其他企業某雇員捐贈0．5萬元、向某鄉鎮學校捐贈2萬元，通過"紅十字"會向紅十字事業捐贈20萬元；自行研究開發新產品發生開發費用6萬元，資助非關聯的高等學校進行新工藝研究4萬元；該個人投資者還以乙企業的名義對外投資20萬元，年底分得投資收益4萬元。
根據上述資料，依據個人所得稅的有關規定，回答下列相關問題：
5．下列項目中，可以在個人所得稅前直接扣除的項目有：
A．風險準備金2萬元
B．個體勞動者協會會費3萬元
C．新產品的研究開發費用6萬元
D．對外投資支出20萬元
E．資助非關聯的高等學校進行工藝研究4萬元
6．2002年個人所得稅前可以扣除的廣告費用和業務招待費合計為：
A．2萬元
B．3萬元
C．5萬元
D．6萬元
7．2002年允許扣除的雇員工資費用、職工工會經費、職工福利費、職工教育經費為：
A．7．05萬元
B．7．76萬元
C．8．01萬元
D．8．18萬元
8．2002年乙企業繳納個人所得稅的應納稅所得額：
A．3．78萬元
B．4．78萬元
C．6．78萬元
D．8．78萬元
9．2002年劉某共計應繳納個人所得稅：
A．1．80萬元
B．2．40萬元
C．2．50萬元
D．3．10萬元
正確答案:5．BCE；6．C；7．A；8．B；9．C
