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一、計(jì)算題 

1．高級(jí)工程師王某2005年1月工資收入1 200元，已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅，1月份另有6筆收入：

(1)領(lǐng)取了上年的年終獎(jiǎng)8 400元；

(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40 000元，同時(shí)從中拿出10 000元通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；

(3)取得利息收入50 000元，其中國(guó)庫(kù)券利息2 000元，單位集資利息3 000元；

(4)取得省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)20 000元；

(5)將2003年出版的一部作品著作權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入30 000元。

計(jì)算王某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 

 

 

 

 

正確答案:

10 955元 

 

2．2004年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一中國(guó)歌星2003年的納稅情況進(jìn)行檢查，查實(shí)該歌星2003年1～12月份的個(gè)人所得稅情況如下：

(1)每月取得工資800元，1～12月共計(jì)9 600元；

(2)1～10月由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30 000元；11～12月參加所在文工團(tuán)組織的活動(dòng)，每月演出一次，每次收人2 000元；

(3)5月份取得國(guó)債利息和借給某演出公司的借款利息各50 000元；

(4)8月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各項(xiàng)所得中，該歌星除11～12月份參加所在文工團(tuán)組織活動(dòng)取得的收入由文工團(tuán)扣繳稅款納稅以外，其余均未向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。

請(qǐng)正確計(jì)算該歌星2003年全年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。 

 

 

 

 

正確答案:

62 308元 

 

3．中國(guó)公民李某為文工團(tuán)演員，2003年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入6 000元，12月取得年終獎(jiǎng)金24 000元；

(2)每月參加赴郊縣文藝演出一次，每次收入3 000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；

(3)取得定期存款利息10 000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；

(4)在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50 000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納個(gè)人所得稅8 000元；

(5)在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅16 000元。

要求：按下列順序回答問(wèn)題：

(1)計(jì)算2003年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；

(2)計(jì)算2003年赴郊縣文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；

(3)計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

(4)計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

(5)計(jì)算B國(guó)出版自傳作品在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 

 

 

 

 

正確答案:

(1)12 605元

(2)480元

(3)1 800元

(4)200元

(5)1 920元