2012年理財規劃師資格考試稅收籌劃章節練習題8
發布時間：2012-05-23 共1頁
練習題(計算題)
一、計算題
1．高級工程師王某2005年1月工資收入1 200元，已按規定繳納了個人所得稅，1月份另有6筆收入：
(1)領取了上年的年終獎8 400元；
(2)一次取得建筑工程設計費40 000元，同時從中拿出10 000元通過民政部門向災區捐贈；
(3)取得利息收入50 000元，其中國庫券利息2 000元，單位集資利息3 000元；
(4)取得省人民政府頒發的科技獎20 000元；
(5)將2003年出版的一部作品著作權轉讓，取得收入30 000元。
計算王某1月應繳納的個人所得稅。
正確答案:
10 955元
2．2004年初，稅務機關對一中國歌星2003年的納稅情況進行檢查，查實該歌星2003年1～12月份的個人所得稅情況如下：
(1)每月取得工資800元，1～12月共計9 600元；
(2)1～10月由經紀人安排每月演出一次，每次收入30 000元；11～12月參加所在文工團組織的活動，每月演出一次，每次收人2 000元；
(3)5月份取得國債利息和借給某演出公司的借款利息各50 000元；
(4)8月份取得作曲稿酬3 000元。
在上述各項所得中，該歌星除11～12月份參加所在文工團組織活動取得的收入由文工團扣繳稅款納稅以外，其余均未向稅務當局申報納稅，有關單位也未代扣代繳。
請正確計算該歌星2003年全年應補繳的個人所得稅。
正確答案:
62 308元
3．中國公民李某為文工團演員，2003年1～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入6 000元，12月取得年終獎金24 000元；
(2)每月參加赴郊縣文藝演出一次，每次收入3 000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元；
(3)取得定期存款利息10 000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；
(4)在A國講學一次，取得收入50 000元，已按該國稅法規定在該國繳納個人所得稅8 000元；
(5)在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元，已按B國稅法規定繳納個人所得稅16 000元。
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算2003年的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅總和；
(2)計算2003年赴郊縣文藝演出收入應繳納的個人所得稅總和；
(3)計算存款利息收入應繳納的個人所得稅；
(4)計算A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅；
(5)計算B國出版自傳作品在我國應繳納的個人所得稅。
正確答案:
(1)12 605元
(2)480元
(3)1 800元
(4)200元
(5)1 920元
