2012年理財規(guī)劃師資格考試退休養(yǎng)老規(guī)劃章節(jié)練習題六
發(fā)布時間：2012-05-23 共1頁
練習題(計算題)
| 一、計算題 |
| 1．張先生某月工資如下：基礎(chǔ)工資2 000元，職務(wù)補貼1 000元，年功津貼250元，月獎金500元，交通補助250元。假設(shè)單位為員工代繳住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，根據(jù)稅法規(guī)定免征額為1 600元。請問張先生該月單位代繳住房公積金與本月實發(fā)分別為多少? |
| 正確答案: 費基是當期薪酬總額，為2 000+1 000+250+500+250=4 000(元)；住房公積金費率為5％，所以，該月單位代繳住房公積金為：4 000×5％=200(元)。 養(yǎng)老保險費率8％，醫(yī)療保險費率2％，失業(yè)保險費率1％，所以單位代繳社會保險費總額為：4 000×(5％+8％+2％+1％)=640(元)； 已知稅前扣除1 600元，查個人所得稅率表，代繳稅金為：(4 000－640－1 600)×10％－25=151(元) 所以，張先生該月實發(fā)為：4 000－640－151=3 209(元)。 |
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| 2．宋月女士1974年參加工作，其工作單位所在地區(qū)于1999年進行了養(yǎng)老保險改革，推行新的養(yǎng)老保險計劃，2006年宋女士60歲時在該市辦理了退休手續(xù)，并在該市居住。宋月女士參加國家基本養(yǎng)老保險的個人繳費和視同繳費年限已累計滿15年。 假定： (1)當?shù)貙τ?quot;中人"的過渡性養(yǎng)老金政策為全部年功補償法(1年=5元)； (2)該地社會平均工資為24 000元/年；本人指數(shù)化月平均繳費工資為2 600元； (3)退休時個人賬戶積累總額為23 630元。 請計算宋月女士每月可以領(lǐng)到的基本養(yǎng)老金數(shù)額。 |
| 正確答案: 月基礎(chǔ)養(yǎng)老金：(24 000÷12+2 600)／2×15％=345(元)； 月個人賬戶養(yǎng)老金：23 630／139=170(元)； 月過渡性養(yǎng)老金：5×(1999－1974)=125(元)； 所以，宋月女士每月可以領(lǐng)到的基本養(yǎng)老金數(shù)額為：345+170+125=640(元)。 |
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| 3．綜合計算題 (1)計算張先生的基本養(yǎng)老金替代率。 個人資料： A．他年滿60歲從某外資公司退休，具有工齡34年； B．退休前，張先生月當期薪酬收入5 600元； C．當?shù)厣鐣骄べY為1 800元／每月，本人指數(shù)化月平均繳費工資為3 000元／每月； D．退休時國家基本養(yǎng)老金個人賬戶積累總額97 300元； E．該地區(qū)過渡性養(yǎng)老金政策為每個工齡發(fā)5元，此處的工齡為總工齡。張先生參加國家基本養(yǎng)老保險的個人繳費和視同繳費年限已累計滿15年。 (2)計算張先生企業(yè)養(yǎng)老金計劃積累總額。 個人資料： A．個人供款是個人當期薪酬的5％，企業(yè)按個人供款的80％配款； B．理財投資回報率4％，該收益免稅； C．供款期10年； (3)如果張先生將企業(yè)年金個人賬戶余額轉(zhuǎn)換為每月領(lǐng)取700元的生存年金，計算張先生的月既定養(yǎng)老金總量及替代率。 (4)根據(jù)下列資料計算張先生的年養(yǎng)老金赤字。 張先生是10年前開始認真考慮自己的退休后生活的，下表是他當時列出的支出情況，費用上漲率參考了理財師建議：  (5)假設(shè)您是10年前那個理財師，您會如何規(guī)劃張先生的個人退休理財計劃。 |
練習題(計算題)
| 一、計算題 |
| 1．張先生某月工資如下：基礎(chǔ)工資2 000元，職務(wù)補貼1 000元，年功津貼250元，月獎金500元，交通補助250元。假設(shè)單位為員工代繳住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，根據(jù)稅法規(guī)定免征額為1 600元。請問張先生該月單位代繳住房公積金與本月實發(fā)分別為多少? |
| 正確答案: (1)張先生基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(1 800+3 000)÷2×15％=360(元)， 個人賬戶能提供的養(yǎng)老金=97 300／139=700(元)， 過渡養(yǎng)老金=34×5=170(元)， 基本養(yǎng)老金替代率=(360+700+170)÷5 600×100％=22％ (2)年供款=12×5 600×0．05×(1+0．8)=6 048(元) 積累總額=年供款×年金復利終值系數(shù)=79 958(元) (3)月既定養(yǎng)老金總量=1 230+700=1 930(元) 替代率=1 930÷5 600×100％=34．5％ (4)張先生退休后實際的支出=(5 000+3 000+2 000)×1．219+12 000×1．629+10 000×1．344=45 178(元) 年養(yǎng)老金赤字=45 178－1 930×12=22 018(元) (5)第一就是建立個人退休計劃，要提到這個計劃的投資風格，并估算這個退休計劃能夠帶來的養(yǎng)老金； 第二是調(diào)整生活支出方式，要提到購買大病醫(yī)療保險和旅游訂單等； 第三測算經(jīng)過調(diào)整后的赤字。 張先生1971年參加工作，其工作單位在1990年參加了社會養(yǎng)老保險計劃。 此后的工資收入情況如下：1990年～1995年為1 200元；1996年～2000年為2 400元；2001年～2005年為4 800元；2006年～2010年為5 400元。 本人指數(shù)化月平均繳費工資為5 400元。2010年張先生年滿60歲并辦理了退休手續(xù)，退休前月工資6 300元，當?shù)氐纳鐣骄べY為2 000元/月，平均投資利率4％；當?shù)?quot;中人"過渡性養(yǎng)老金政策為參加計劃前的年功補償法，即20年，每1年工齡補償5元。 請計算：(1)張先生的基本養(yǎng)老金／月? (2)張先生基本養(yǎng)老金與退休前收入的替代率?    |
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