2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章 支付結算概述
發布時間：2012-11-07 共1頁
知識點一、支付結算概述
一、支付結算的概念（了解）
支付結算：單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
辦理支付結算的主體：銀行（含城鄉信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構，非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業務。
二、辦理支付結算使用的主要支付工具（掌握）
我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。
非現金支付工具
| 票據（第五節一般規定） | 匯票（銀行、商業）（第六節） |
| 本票（第六節） | |
| 支票（第六節） | |
| 銀行卡（第三節） | |
| 結算方式（第四節） | 匯兌 |
| 托收承付 | |
| 委托收款 |
三、辦理支付結算的原則（了解）
（一）恪守信用，履約付款原則。
（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。
（三）銀行不墊款原則。
四、辦理支付結算的基本要求（了解）
（一）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。
（二）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
（三）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（掌握）
1.區分偽造和變造的概念
| 偽造 | 無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為 |
| 變造 | 無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。 |
偽造、變造票據屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。
2.記載事項的更改
（1）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。
（2）其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應由原記載人在更改處簽章證明。
3.簽章的含義
單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
個人：本人的簽名或蓋章。
（四）填寫各種票據和結算憑證應當規范（掌握）
1.關于收款人名稱
單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。
2.關于出票日期。票據的出票日期必須使用中文大寫。
①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”。
②日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
3.關于金額
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
