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2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第七章重要考點回顧

發(fā)布時間：2012-11-07 共1頁

 第七章　支付結(jié)算法律制度
 
本章重要考點回顧
一、辦理支付結(jié)算的基本要求
重點是:
1.不可更改項目——更改的票據(jù)無效
出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
【提示】無效票據(jù)：
（1）更改三項:票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項；
（2）票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；
（3）票據(jù)金額大小寫不一致。
2.關(guān)于簽章
單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
3.票據(jù)月、日填寫要求：
實際日期

票據(jù)日期

月為“壹”、“貳”和“壹拾”的（1、2、10月）

前加“零”

日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”（1-9、10、20、30日）

日為“拾壹”至“拾玖”（11-19日）

前加“壹”

日為其他（21-29，31日）

——

4.關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（掌握）
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.核準制：央行核準開立的賬戶——4個：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）。
2.備案制：央行備案開立的賬戶——3個：（1）一般存款賬戶；（2）其他專用存款賬戶；（3）個人銀行結(jié)算賬戶。
3.開立銀行結(jié)算賬戶時：（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為2個章：一是該單位的公章或財務(wù)專用章，二是法定代表人（單位負責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。
（二）開立、變更與撤銷的幾個時間
（三）各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）:基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
其他（3種）:預(yù)算單位零余額賬戶（基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理）、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類

開戶審批方式

適用范圍

特別注意

1.基本存款賬戶

核準制

①資金收付；②存款人的工資、獎金支??；③現(xiàn)金的支取

一個單位只能開立一個基本存款賬戶

2.一般存款賬戶

備案制

①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存

一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金

3.專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶）

預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制；其他開戶備案制

共15項：

（1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；
（2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。

4.預(yù)算單位零余額賬戶

按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理

　

一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；不得存現(xiàn)；

5.臨時存款賬戶

1.有效期最長不得超過2年；
2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
3.除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶

（四）銀行結(jié)算賬戶的管理
四項：實名制管理、賬戶變更事項的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、對賬管理
存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。
三、銀行卡結(jié)算
（一）基本分類——按照是否具有透支功能劃分
2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第七章重要考點回顧
1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。
2.銷戶時：
（1）持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。
（2）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。
3.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得透支、不得提現(xiàn)。
（三）銀行卡計息和收費
1.準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。
2.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。
3.最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。
4.貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：
（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡；
（2）支取現(xiàn)金、準貸記卡透支。 
5.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，并按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

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